全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)心得
全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)心得1
一、癥狀
某公司實(shí)行預(yù)算管理，幾乎是年年利潤(rùn)達(dá)不成目標(biāo)，費(fèi)用控不住，出現(xiàn)了所謂“預(yù)算年年編，費(fèi)用成倍長(zhǎng);利潤(rùn)上不去，年年編預(yù)算”的怪現(xiàn)象。
二、病原
這家公司預(yù)算不長(zhǎng)進(jìn)的原因如下：
1.公司原為國(guó)有企業(yè)，按上級(jí)要求編制預(yù)算上報(bào)主管部門(mén)——上級(jí)所迫，不編制預(yù)算不行，只能敷衍了事。
2.母子公司討價(jià)還價(jià)，養(yǎng)成費(fèi)用預(yù)算空而大習(xí)慣，花國(guó)家/大股東的錢(qián)，控制不了成本費(fèi)用。
3.戰(zhàn)略成空談，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不與預(yù)算掛鉤，兩者形同陌生;
4.中高層無(wú)預(yù)算管理理念，培訓(xùn)又不到位，管理手段貧乏，整個(gè)預(yù)算管理就是：制度是滿(mǎn)漢全席——都有，編制是盲人摸象——瞎猜;執(zhí)行是天馬行空——胡來(lái);控制是青蛙跳水——撲通(不懂);分析白紙一張——空白，考核是和尚撞鐘——得過(guò)且過(guò)。
5.后來(lái)公司實(shí)行改制，但缺乏激勵(lì)機(jī)制，基層無(wú)能力，中層無(wú)動(dòng)力，高層無(wú)定力。預(yù)算出來(lái)了，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是第一個(gè)月嚴(yán)格執(zhí)行，第二個(gè)能行就行，第三月不行也行。中層不管預(yù)算，預(yù)算外費(fèi)用追加不斷;領(lǐng)導(dǎo)忘了預(yù)算，有單照簽;財(cái)務(wù)能力有限，認(rèn)字付款。
結(jié)果是：年底領(lǐng)導(dǎo)急得跳，中層偷偷笑，基層嗷嗷叫。
三、藥方
企業(yè)享受?chē)?guó)家政策，暫時(shí)以高毛利為代價(jià)承擔(dān)高成本增長(zhǎng)。但因金融危機(jī)影響、國(guó)家政策、市場(chǎng)因素變化以及珠三角區(qū)域的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，勢(shì)必造成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、毛利率下降，如成本增長(zhǎng)得不到抑制，跌倒的不僅是公司，而且還有改制后成千小股民。因此，針對(duì)公司預(yù)算管理相關(guān)病因，開(kāi)出如下藥方：
1.中高層管理人員必須轉(zhuǎn)變觀念：一是思想觀念，從國(guó)有變民營(yíng)，需要企業(yè)盈利求生存;二是管理觀念，以公司利潤(rùn)為中心，堅(jiān)決消除部門(mén)利益最大化;三是經(jīng)營(yíng)觀念，降低成本，才能盈利;四是用人觀念，選聘民營(yíng)管理人才，激活中高層管理干部;五是考核觀念，制定利潤(rùn)考核辦法，下放管理權(quán)限;六是激勵(lì)觀念，責(zé)權(quán)利對(duì)等，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
2.必須建立公司發(fā)展戰(zhàn)略體系，以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為其實(shí)施護(hù)航，以年度預(yù)算為其實(shí)施保障。因此發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃緊密結(jié)合嵌入預(yù)算管理。
3.強(qiáng)化年度預(yù)算執(zhí)行個(gè)體責(zé)任。根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃將預(yù)算指標(biāo)層層分解到相關(guān)單位，“縱向到底、橫向到邊”，從而落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，由其制定相應(yīng)的具體實(shí)施計(jì)劃，構(gòu)建“千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
4.實(shí)行“由上而下、由下而上、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、總體平衡”的預(yù)算編制程序，從而調(diào)動(dòng)各預(yù)算執(zhí)行單位的編制積極性、控制積極性。
5.建立全面預(yù)算一把手負(fù)責(zé)制，并在其下設(shè)立一個(gè)智囊團(tuán)，尋找一個(gè)或一批具有良好預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核理念與經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算舵手，打好預(yù)算編制基礎(chǔ)，建立預(yù)算執(zhí)行的檢查、分析、考核體系，使公司部門(mén)工作保持協(xié)同一致、資源得到最優(yōu)配置、資金使用創(chuàng)造最大價(jià)值。
6.加強(qiáng)預(yù)算編制、控制培訓(xùn)，做到人人懂預(yù)算，個(gè)個(gè)會(huì)控制，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化管理目標(biāo)。
7.制定切實(shí)可行的預(yù)算管理制度與預(yù)算管理細(xì)則，明確預(yù)算調(diào)整、追加概念與流程，使全面預(yù)算編制全面、合理，強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)的剛性，杜絕以預(yù)算編制缺陷的'名義修改預(yù)算。但同時(shí)也保留部分空間(預(yù)算委員會(huì)保留機(jī)動(dòng)額度)，保障突發(fā)事件、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算金額不足的預(yù)算外費(fèi)用支出。
8.設(shè)置一套全面、好用、自動(dòng)匯總與分析的預(yù)算的表格，降低非財(cái)務(wù)人員編制難度，同時(shí)可對(duì)照檢查預(yù)算指標(biāo)是否符合公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)。
9.建立預(yù)算執(zhí)行單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一預(yù)算責(zé)任人，承擔(dān)利潤(rùn)指標(biāo)達(dá)成、各部門(mén)成本費(fèi)用控制責(zé)任的控制機(jī)制。對(duì)習(xí)慣國(guó)有企業(yè)大手大腳劃錢(qián)，無(wú)節(jié)支超預(yù)算發(fā)生費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。
10.根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)施月度滾動(dòng)預(yù)算，根據(jù)滾動(dòng)預(yù)算，結(jié)合收支兩條線管理，以備用金撥付形式控制支出。同時(shí)對(duì)收入配比預(yù)算單位，可實(shí)行預(yù)借支備用金，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行。
11.設(shè)立專(zhuān)職檢查、分析崗位，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，發(fā)揮管理的事中監(jiān)督作用。
12.圍繞預(yù)算管理，結(jié)合正�？己耍⒔⒇�(fù)激勵(lì)機(jī)制，做到經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任共擔(dān)。并且營(yíng)造“能者上、庸者下”的良性經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。
13.建立預(yù)算決算與審計(jì)機(jī)制，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化、更新、推廣。
四、感悟
全面預(yù)算管理雖然有其局限性，即無(wú)法預(yù)測(cè)編制后的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果影響，也無(wú)法滿(mǎn)足市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理等所需的靈活性要求。但它建立了“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”的經(jīng)營(yíng)管理理念，將公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃貫徹到公司每一個(gè)基層細(xì)胞，使公司的經(jīng)理人明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，工作有方向，同時(shí)促進(jìn)了公司部門(mén)管理協(xié)同、相互合作。全面預(yù)算管理也實(shí)行了它另一個(gè)企業(yè)管理的重要意義，那就是加強(qiáng)了公司日常信息化管理，提高了公司企業(yè)管理水平。
全面預(yù)算是一個(gè)系統(tǒng)化、信息化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理，需要公司內(nèi)部較強(qiáng)的凝聚力、工作方向一致，管理協(xié)同、資源整合耐力持久。全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)管理層次的提升，也是企業(yè)文化建設(shè)重要一環(huán)，每一個(gè)員工參與全面預(yù)算的實(shí)施，無(wú)形中培養(yǎng)企業(yè)主人翁精神，把股東價(jià)值最大化理念移植到這種經(jīng)國(guó)有企業(yè)改制的民營(yíng)企業(yè)中，同時(shí)也因企業(yè)文化與預(yù)算管理相輔相承，如充分發(fā)揮企業(yè)文化作用也會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)了全面預(yù)算管理成功。
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通過(guò)此次培訓(xùn)讓我更明確的樹(shù)立起質(zhì)量第一的目標(biāo)。從自身本職工作出發(fā)，我們應(yīng)在工作中堅(jiān)持以質(zhì)量為中心，科學(xué)的進(jìn)行管理。結(jié)合GMP努力做好本職工作，更應(yīng)在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析原因，解決問(wèn)題，使質(zhì)量真正形成于生產(chǎn)的全過(guò)程中。
全面質(zhì)量管理就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，以PDCA循環(huán)方法為指導(dǎo)，使質(zhì)量通過(guò)有持續(xù)的改進(jìn)上升到更新更高的階段。就我本身的工作而言，對(duì)于成品庫(kù)的管理，應(yīng)從成品的在庫(kù)管理去抓，解決實(shí)際工作中包帶的損耗以及成品外箱的老化、破損。防止成品運(yùn)輸過(guò)程中的野蠻搬運(yùn)。注意成品在庫(kù)時(shí)溫濕度的'調(diào)整及避光問(wèn)題的管理，嚴(yán)格按照打包機(jī)操作規(guī)范執(zhí)行，降低打包帶的損耗，利用科學(xué)的QC方法去分析，如何能將庫(kù)耗降到最低程度，從而降低質(zhì)量成本，為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。
對(duì)于凈藥材庫(kù)的管理，我認(rèn)為應(yīng)從藥材庫(kù)存的損耗以及在庫(kù)管理入手，加強(qiáng)質(zhì)量管理。在收發(fā)料過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照GMP中的管理規(guī)范執(zhí)行，做到數(shù)量、品種、質(zhì)量無(wú)誤，保證投料量無(wú)誤，保證生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品。
因此，我感到學(xué)習(xí)全面質(zhì)量管理就是在心中樹(shù)立起強(qiáng)烈的質(zhì)量意識(shí)，從實(shí)際工作出發(fā)，不斷改進(jìn)并提高質(zhì)量水平，使產(chǎn)品的合格率提高，降低質(zhì)量成本，使企業(yè)得到質(zhì)量效益。
全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)心得3
通過(guò)參加培訓(xùn)，受益匪淺，使我對(duì)預(yù)算的意義有了更深的理解。我覺(jué)得全面預(yù)算是一種系統(tǒng)化的長(zhǎng)期工作，是一種集預(yù)算體系建立、編制、控制、調(diào)整、分析的周期循環(huán)。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理手段，通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。要做好企業(yè)全面預(yù)算管理，就要早做準(zhǔn)備，按要求認(rèn)真做好全面預(yù)算的每一項(xiàng)工作。在此先談?wù)勎医?jīng)過(guò)學(xué)習(xí)后對(duì)預(yù)算管理的一些認(rèn)識(shí)。
1、全面預(yù)算的起點(diǎn)是戰(zhàn)略。預(yù)算管理就是要克服戰(zhàn)略實(shí)施障礙。企業(yè)的管理人員很少享有與戰(zhàn)略有關(guān)的激勵(lì)，組織沒(méi)有將戰(zhàn)略與預(yù)算聯(lián)系，往往都是為了預(yù)算而預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擬定預(yù)算目標(biāo)，編制年度預(yù)算;再通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算，不僅能將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略按年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解落實(shí)，還能將企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度具體方案緊密結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、全面預(yù)算的'核心在于“三全”，即全過(guò)程、全方位、全員參與。全過(guò)程是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過(guò)程的預(yù)算管理。全方位是指預(yù)算管理包括成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。全員參與是指全面預(yù)算管理涉及的各個(gè)部門(mén)，需要全員參與。共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響整體效益。
3、預(yù)算也是需要進(jìn)行調(diào)整的。楊老師有句話很得預(yù)算的精髓，即“在劇本的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整執(zhí)行跟沒(méi)有劇本直接操作是完全不同的”定期將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)提出修改意見(jiàn)和改進(jìn)措施，及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，這樣就能確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。
4、預(yù)算管理也不是一成不變的，企業(yè)處在不同的發(fā)展時(shí)期，目標(biāo)也就不同，管理模式及面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也不同，預(yù)算所傾向的側(cè)重點(diǎn)也就不同。
5、全面預(yù)算的終點(diǎn)是考核。預(yù)算考核是對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評(píng)價(jià)，針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)，考核各責(zé)任中心的工作績(jī)效、成本控制及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性，如設(shè)備部門(mén)，不僅考核業(yè)績(jī)，也要考核預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，避免預(yù)算松弛的現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。
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