銀行先進會計工作經(jīng)驗交流

　　一直以來，建行某市分行會計部始終高度重視各項會計基礎(chǔ)性管理工作，長期致力于強化風(fēng)險控制、建立、健全各項內(nèi)控制度、探索和創(chuàng)新業(yè)務(wù)檢查督導(dǎo)工作方法、制定和推廣標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)操作流程等基礎(chǔ)性工作，始終堅持銳意進取、開拓創(chuàng)新、求真務(wù)實的工作作風(fēng)，在分行領(lǐng)導(dǎo)及上級行的關(guān)心、重視和支持下，在分行各部門的密切配合以及會計部全體人員的共同努力下，各項會計工作均取得了較好的成績，并連續(xù)年被省分行評為“某某”，現(xiàn)就我部門的日常的一些工作做法和體會介紹如下：
　　一、領(lǐng)導(dǎo)重視，經(jīng)常深入了解情況，解決問題
　　會計工作歷來被視為銀行業(yè)的一項基礎(chǔ)性工作，它在銀行的經(jīng)營、核算及管理等方面一直發(fā)揮著舉足輕重的作用。市分行領(lǐng)導(dǎo)對我分行會計工作向來予以了高度重視，經(jīng)常深入會計基層了解和掌握我分行會計工作現(xiàn)狀和存在的不足，并根據(jù)客觀存在的問題和不足召集會計部等相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人共同研究和探討具體解決方案。分行領(lǐng)導(dǎo)還要求分行各部門，特別是會計部門要充分認(rèn)識到做好會計工作對于我分行的重要意義，并強調(diào)指出在建行現(xiàn)有的經(jīng)營機制和運營模式下，會計的職能除傳統(tǒng)的反映和監(jiān)督外，還被賦予了新的歷史使命，即通過各項深入細(xì)致的會計工作，有效地防范和控制各類業(yè)務(wù)發(fā)展中的內(nèi)部風(fēng)險，尤其是業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，會計職能的有效和充分發(fā)揮具有極其特殊的意義，它在我分行的戰(zhàn)略發(fā)展和持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營中占有舉足輕重的核心地位，分行其他各相關(guān)部門平時要大力支持會計部的各項工作。
　　二、制度健全，可操作性強
　　市分行會計部把強化會計制度（規(guī)定）管理、細(xì)化和規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程作為本部門的首要工作任務(wù)，以“嚴(yán)格制度，規(guī)范操作，方便使用”為指導(dǎo)思想，對現(xiàn)有的會計制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等進行了認(rèn)真梳理和重新整理匯編，為我分行會計管理水平的提高和分行轄內(nèi)各級會計機構(gòu)準(zhǔn)確執(zhí)行各項會計制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作奠定了基礎(chǔ)。
　　1、會計部綜合業(yè)務(wù)組從2006年06月開始著手對各項會計制度（規(guī)定）進行了全面梳理和業(yè)務(wù)歸類，并將現(xiàn)行的各項會計制度、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范等資料通過自行開發(fā)和搭建的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)查詢系統(tǒng)提供給轄內(nèi)各級會計機構(gòu)聯(lián)機使用，綜合業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)對該系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)資料的實時更新和日常維護。
　　2、進一步細(xì)化本部后臺各崗位的職責(zé)，使所有的會計事務(wù)有對應(yīng)的崗位來處理或管理；形成后臺各崗位作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化流程，使后臺各崗位的業(yè)務(wù)處理或管理日趨標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；
　　3、由會計部綜合業(yè)務(wù)組牽頭對柜面對公、對私業(yè)務(wù)及相關(guān)操作流程進行了全面系統(tǒng)的梳理，并制定了《營業(yè)機構(gòu)一日工作流程》對營業(yè)機構(gòu)每天從工前準(zhǔn)備到日終工作的各個工作環(huán)節(jié)進行了詳細(xì)的規(guī)范，并針對一日工作流程中的涉及各個風(fēng)險環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理流程進行了嚴(yán)格的規(guī)定，切實規(guī)范了營業(yè)機構(gòu)及相關(guān)柜面業(yè)務(wù)人員標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，有效地防范和控制了操作風(fēng)險。同時，會計部還對我分行主要業(yè)務(wù)品種按產(chǎn)品種類制定了極具操作性的的標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，對非經(jīng)常性業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化操作單獨制作了業(yè)務(wù)操作指引。
　　4、確立了每周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度和按季業(yè)務(wù)考試制度。為切實提高會計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能創(chuàng)造必要的客觀條件，其主要內(nèi)容包括：a、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，b、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程培訓(xùn)，c、按月選網(wǎng)點，將網(wǎng)點實際操作的錄象與標(biāo)準(zhǔn)化操作錄象進行對比，要求操作人員自己找錯誤，d、按季進行業(yè)務(wù)考試。
　　5、完善了《營業(yè)機構(gòu)集中稽核考核辦法》，及時出臺憑證整理裝訂流程和要求，規(guī)范和細(xì)化了稽核差錯類別，將憑證傳遞時間和信息反饋情況都全部納入考核內(nèi)容；要求稽核檢查人員按季輪換稽核網(wǎng)點，并組織稽核檢查人員輪流到一線實地學(xué)習(xí)，定期開展有針對性的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使稽核檢查人員全面了解全轄業(yè)務(wù)，對稽核檢查人員綜合素質(zhì)的提高起到了積極的推動作用；加強對稽核檢查人員稽核能力提高的指導(dǎo)，要求稽核檢查人員注重差錯發(fā)生的原因和呈現(xiàn)的特點，對稽核情況不斷總結(jié)、研究、分析，提出改進意見，探索切實可行的新的稽核方法；四是加強對稽核檢查人員的考核力度，按季組織人員對稽核檢查人員已稽核過的憑證進行再次稽核，將稽核質(zhì)量同稽核檢查人員的績效工資掛鉤，進一步增強了稽核檢查人員的工作責(zé)任心，充分調(diào)動稽核檢查人員的積極性。強化考核約束，提高整改效果：a、將季度考試成績與績效工資掛鉤，b、統(tǒng)一對公、對私業(yè)務(wù)差錯（稽核差錯、檢查差錯）的處罰標(biāo)準(zhǔn)，將差錯落實到具體的責(zé)任人并與績效工資掛鉤。
　　6、2006年會計部制定并完善了《會計人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考核機制；規(guī)范和明確了會計人員績效分配方式和分配原則，體現(xiàn)了崗位價值，促進了會計人員間競爭合作的良好氛圍，激發(fā)了員工積極主動的參加各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高服務(wù)質(zhì)量，全面提高自身綜合素質(zhì)的熱情。
　　三、管理精細(xì)、內(nèi)控嚴(yán)密
　　不斷改進會計工作方法，優(yōu)化管理體制是提升會計工作管理水平的必由之路，同時也是會計工作的中心環(huán)節(jié)；建立和健全科學(xué)的內(nèi)控制度是實現(xiàn)分行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的有力保障，而正確處理管理與內(nèi)控之間的關(guān)系，又是有效發(fā)揮會計職能的前提和基礎(chǔ)，它不僅需要會計部門從大量細(xì)致的實踐工作中總結(jié)新形勢下會計工作的特點和制定與之相適應(yīng)的管理和內(nèi)控制度外，還要安排責(zé)任心強，綜合素質(zhì)較高的人員負(fù)責(zé)對各項制度進行實施和監(jiān)督。
　　1、2006年，會計部完成了本部各業(yè)務(wù)組工作職責(zé)、員工崗位職責(zé)和崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程的制定，此項工作的完成標(biāo)志著會計部從此有了一套分工明確，責(zé)任清楚，科學(xué)實用的會計工作分級管理體系。它不僅使所有的會計事務(wù)均有對應(yīng)的崗位來處理或管理；還促使會計本部各崗位的業(yè)務(wù)處理和管理日趨標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
　　2、針對外幣業(yè)務(wù)管理薄弱的問題，會計訓(xùn)在內(nèi)部進行人員調(diào)整，在稽核檢查組中設(shè)立了外幣業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)崗位，對全轄的外幣業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)指導(dǎo)和檢查監(jiān)督；
　　3、按照《會計檢查制度》的要求，結(jié)合我分行實際，認(rèn)真開展各種業(yè)務(wù)檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果進行分析，制定切合實際并具有操作性的業(yè)務(wù)規(guī)范，作為會計制度的補充，以有效規(guī)范后續(xù)會計行為；
　　4、認(rèn)真執(zhí)行崗位風(fēng)險報告制度，對報告現(xiàn)實重大風(fēng)險并提出有效防范建議的員工進行獎勵，以激勵大家共同思考、共同防范；同時對各崗位報告的風(fēng)險問題進行認(rèn)真分析研究，力爭有報告即有有效解決，使風(fēng)險點越來越少；
　　5、不定期的組織開展業(yè)務(wù)、思想交流，逐步改變過去生硬說教的方式，將制度要求、操作規(guī)定、主導(dǎo)思想等方面需貫徹落實的內(nèi)容通過交流的方式傳遞下去，并將員工的真實想法收集上來，使員工愿意說、樂于聽、見于行，變“要我做”為“我要做”。
　　6、加大對風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制力度，切實提高業(yè)務(wù)營運的安全性。①結(jié)合上級行及本行各次排查活動，認(rèn)真開展各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、流程的查改排查；②加強現(xiàn)金管理，壓縮無效資金占用，防范和化解現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險；③做好會計憑證、賬簿的保管、分發(fā)，出納機具維護等支持保障工作，④嚴(yán)格大額、可疑支付交易的報備制度，積極開展人民幣反假防假宣傳，定期開展反洗錢和反假知識培訓(xùn)，增強我分行整體反假能力和反洗錢工作水平；⑤加強龍卡自助設(shè)備的安全管理和持續(xù)維護，防止犯罪分子利用自助設(shè)備非法張貼公告，損害建行利益和形象的行為。
　　7、堅持以人為本，加強對會計人員的動態(tài)管理，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2006年會計部制定并完善了《會計人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考核機制；要求會計主管切實洞察會計人員的思想動態(tài)，將員工的思想道德教育與日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合，掌握第一手資料，做細(xì)致的宣導(dǎo)工作，從而充分調(diào)動會計人員的工作積極性。
　　8、安排責(zé)任心強，綜合素質(zhì)較高的工作人員對會計部實行的各項制度進行有效落實和監(jiān)督。
　　9、堅持實行會計部工作周例會制度。每周五下午下班后，會計部經(jīng)理都將召集部門其他負(fù)責(zé)人、本部各業(yè)務(wù)組組長及各支行、分理處會計主管召開會計工作周例會，總結(jié)本周工作情況，解決本周工作中遇到的新問題，擬定下周主要工作計劃并提出具體工作要求。周例會的實行一方面大大加強了會計人員間的業(yè)務(wù)交流，另一方面又增強了會計部對會計工作實際情況的了解和掌握程度、一定程度上提高了會計部的工作效率。，
　　四、檢查細(xì)致，整改落實
　　會計檢查是會計反映和監(jiān)督職能的具體表現(xiàn)形式，會計檢查結(jié)果是一段時期會計工作水平的客觀反映，準(zhǔn)確掌握和正確運用會計檢查結(jié)果，對后續(xù)會計工作計劃及工作重點的確定具有寶貴的指引作用，由此可見，深入細(xì)致地做好化會計檢查工作和適時調(diào)整會計工作重點，對建行會計事業(yè)沿著正確的方向發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。
　　1、注重“全面檢查”和“重點檢查”的結(jié)合。每月對30％的網(wǎng)點進行一次重點檢查和對全部網(wǎng)點的常規(guī)檢查；每季對100％的網(wǎng)點進行一次全面檢查；在堅持開展常規(guī)檢查的同時，尤其注重對重點部位、重點崗位、重點環(huán)節(jié)、重點區(qū)域的專項檢查：一是針對dcc上線后“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換口袋戶”以及“跨機構(gòu)過渡戶”、“代發(fā)工資戶”等內(nèi)部賬戶存在掛賬明細(xì)不清等現(xiàn)象，我部指定了專人對其進行重點清查，協(xié)助網(wǎng)點清理核實整改，并指導(dǎo)和督促網(wǎng)點按會計部制定的內(nèi)部賬戶核查制度做好日常監(jiān)控；二是針對dcc上線后重空調(diào)撥在調(diào)運系統(tǒng)和核心系統(tǒng)分別進行賬務(wù)處理，無法時時監(jiān)控的特殊情況，要求中心金庫將各網(wǎng)點調(diào)撥重空的清單及時交檢查組，由檢查組到網(wǎng)點逐筆勾對，加強對重空出入庫的管理；
　　2、認(rèn)真開展“春節(jié)”、“五.一”、“國慶”等節(jié)前的專項檢查和星期日、平常日終的突擊檢查，重點檢查網(wǎng)點的重空、現(xiàn)金、重要單證、重要物品、崗位設(shè)置及文秘家園wmjy.net現(xiàn)場操作流程；積極完成個銀業(yè)務(wù)、睡眠戶、柜員卡授權(quán)操作等專項檢查，按時完成自查報表和自查報告。
　　3、注重檢查的時效性和違規(guī)違紀(jì)的處罰執(zhí)行力度，要求各營業(yè)機構(gòu)要高度重視整改工作，每次檢查出的問題各營業(yè)機構(gòu)都必須認(rèn)真、徹底地進行差錯整改和及時反饋整改結(jié)果，并作為下一次會計檢查、回訪的依據(jù)之一；每月檢查完畢后，業(yè)務(wù)檢查組還將檢查情況歸集到監(jiān)察保衛(wèi)部門，監(jiān)察保衛(wèi)部門結(jié)合安全檢查情況統(tǒng)一下發(fā)通報，對違規(guī)違紀(jì)的機構(gòu)、個人在積分和經(jīng)濟等多方面予以處罰。通過有效實施一系列檢查措施，對有章不循、違章操作行為進行嚴(yán)格處理，促使大家改變了過去一些馬虎、僥幸的觀念，逐步養(yǎng)成嚴(yán)格照章辦事的良好工作習(xí)慣，在一線員工中逐步樹立“安全也是效益”的觀念，有效防止了重大責(zé)任事故和案件的發(fā)生。
　　4、推行“了解你的網(wǎng)點”原則，即事后稽核、現(xiàn)場檢查和事前預(yù)測相結(jié)合原則。會計部要求稽核檢查人員不僅要對網(wǎng)點業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場檢查和對網(wǎng)點產(chǎn)生的會計憑證進行事后稽核外，還要求每個稽核檢查人員通過在網(wǎng)點坐班等方式了解其負(fù)責(zé)稽核和檢查的網(wǎng)點的基本情況，包括人員結(jié)構(gòu)，人員業(yè)務(wù)水平，易犯差錯類型等情況，這一要求和做法旨在將稽核檢查變被動為主動，提前介入重要業(yè)務(wù)活動，了解網(wǎng)點及人員基本情況，然后有目的的進行重點檢查，并通過檢查發(fā)現(xiàn)問題和對員工的思想動態(tài)的了解，形成對該網(wǎng)點的綜合評價，然后報告給會計部及分行領(lǐng)導(dǎo)參考并作出決策，以使其他配套輔助監(jiān)督和制約機制能更好的發(fā)揮其效能，把問題解決在萌芽狀態(tài)，切實防范風(fēng)險。
　　5、堅持業(yè)務(wù)稽核檢查與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合原則�；�核和檢查只是手段，其根本目的是要規(guī)范柜面業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)操作流程，杜絕違規(guī)操作，使之符合我分行各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度的具體要求，提高柜面從業(yè)人員的核算水平和業(yè)務(wù)技能，如果柜面人員不能在短時間內(nèi)完全掌握正確的業(yè)務(wù)處理方法，就無法從根本上杜絕各類業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，這就要求業(yè)務(wù)稽核檢查必須與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合。因此，會計部要求每個稽核檢查人員都要勤于學(xué)習(xí)，熟悉和掌握各項規(guī)章制度、綜合業(yè)務(wù)核算規(guī)程及相關(guān)知識，力求指導(dǎo)工作能有的放矢。除此之外，稽核檢查人員還要善于思考、善于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，努力成為解決業(yè)務(wù)疑難問題的專家，以此來真正提高員工的業(yè)務(wù)水平。同時，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和潛在的隱患，稽核檢查人員還必須與被查網(wǎng)點人員現(xiàn)場交換意見，對出現(xiàn)此類問題的根本原因進行分析，并提出正確的業(yè)務(wù)處理方法及步驟。
　　五、培訓(xùn)到位、隊伍整體素質(zhì)較高。
　　各項會計制度要得到有效的貫徹落實必須有一支高素質(zhì)的會計員工隊伍，2006年我部在會計人員培訓(xùn)和管理方面將主要開展以了下工作：一是在新制度、新規(guī)定出臺和新系統(tǒng)上線后及時開展知識更新培訓(xùn)；二是針對普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)（如外幣業(yè)務(wù)、本外幣反假防假、反洗錢等），開展知識補充培訓(xùn)；三是開展崗位練兵活動，營造“比業(yè)務(wù)知識、比操作技能、比服務(wù)水平”的良好工作氛圍；四是結(jié)合實際開展法律、法規(guī)知識培訓(xùn)和警示教育，使員工知法守法懂規(guī)矩；五是實行季度考試制度，檢驗培訓(xùn)、學(xué)習(xí)效果；六是結(jié)合崗位輪換的要求，實行內(nèi)部競爭上崗制度，使員工在自己比較滿意的崗位上快樂、創(chuàng)造性地工作。
　　扎實的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育以及長期有效的競爭上崗制度和崗位輪換制度的實施，使我分行擁有了一支精通業(yè)務(wù)，愛崗敬業(yè)，樂于奉獻，吃苦耐勞的高素質(zhì)會計隊伍，為綿陽建行各項會計工作的順利開展和健康發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

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