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建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程投資管控問(wèn)題與對(duì)策
引言
建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程投資管控工作涵蓋項(xiàng)目決策和立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)階段的建筑全生命周期[1]，橫跨周期長(zhǎng)，涉及專(zhuān)業(yè)眾多，是一項(xiàng)需多方協(xié)作的系統(tǒng)性工作。全過(guò)程投資管控對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行定期的信息收集和動(dòng)態(tài)分析對(duì)比[2]，將分項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生金額同預(yù)期投資目標(biāo)進(jìn)行對(duì)標(biāo)比較，同時(shí)將累計(jì)實(shí)際發(fā)生金額與預(yù)期發(fā)生金額之和同預(yù)期總投資目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)比較，若發(fā)生偏差，則及時(shí)探尋原因并修正。本篇文章主要對(duì)工程建設(shè)階段造價(jià)控制現(xiàn)存問(wèn)題進(jìn)行剖析，并對(duì)全過(guò)程投資管理與控制要點(diǎn)及難點(diǎn)進(jìn)行探索性分析。處在行業(yè)變革迅速、可持續(xù)發(fā)展理念持續(xù)貫徹的當(dāng)下，全過(guò)程投資管控的有效落地將為建設(shè)項(xiàng)目資源集約利用及建筑行業(yè)健康有序發(fā)展發(fā)揮積極的促進(jìn)作用。
一、工程建設(shè)全過(guò)程投資管控的性質(zhì)及意義
工程建設(shè)全過(guò)程投資管控是一項(xiàng)涉及工程、經(jīng)濟(jì)、合同管理等多學(xué)科知識(shí)、牽涉工程建設(shè)各參與方、橫跨項(xiàng)目決策和立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)階段的建筑全生命周期的系統(tǒng)性工作。工程建設(shè)全過(guò)程投資管控不是將工程造價(jià)實(shí)際值與計(jì)劃值的比較后進(jìn)行糾偏的簡(jiǎn)單控制活動(dòng)，而是利用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)主動(dòng)干預(yù)滲透各階段工作、實(shí)時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)比較、積極進(jìn)行信息收集及分析的管理和控制行為，可有效預(yù)防工程投資目標(biāo)值偏離實(shí)際，對(duì)建設(shè)支出行為進(jìn)行把控，實(shí)現(xiàn)資源集約利用，也為其他項(xiàng)目的投資管控積累了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。
二、工程建設(shè)項(xiàng)目投資管控在各階段存在的問(wèn)題
1.項(xiàng)目投資管控在決策和立項(xiàng)階段存在的問(wèn)題在項(xiàng)目的決策和立項(xiàng)階段，投資估算不僅為建設(shè)單位的投資決策提供依據(jù)、作為證明材料配合相關(guān)審批部門(mén)的立項(xiàng)審核工作，還對(duì)后期工程概算、施工圖預(yù)算、竣工結(jié)算及決算等一系列投資管控行為產(chǎn)生引領(lǐng)及控制作用。一份列項(xiàng)詳盡、取費(fèi)客觀標(biāo)準(zhǔn)的投資估算不僅能協(xié)助業(yè)主進(jìn)行決策部署和資金安排，還有益于工程建設(shè)項(xiàng)目的投資收益的提升。該階段的投資管控要求工作人員詳細(xì)掌握并了解相關(guān)政策法規(guī)的約束條件及建設(shè)單位的投資意圖，掌握工程實(shí)際情況，通過(guò)對(duì)類(lèi)似項(xiàng)目技術(shù)參數(shù)的對(duì)標(biāo)研究，根據(jù)市場(chǎng)行情及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)估算工程單價(jià)，使投資估算盡可能客觀準(zhǔn)確，并保留一定限度的浮動(dòng)空間，使其真正有效發(fā)揮控制工程項(xiàng)目總投資的作用。但實(shí)際上多數(shù)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告等前期決策、立項(xiàng)報(bào)告中的投資估算存在漏項(xiàng)嚴(yán)重、單價(jià)預(yù)估隨意的現(xiàn)象。此階段建設(shè)單位關(guān)注重點(diǎn)主要以經(jīng)濟(jì)分析和方向確定為主，設(shè)計(jì)程度較淺，導(dǎo)致工程數(shù)量模糊，加之編制人員未能詳盡了解項(xiàng)目自身建設(shè)條件、考慮各種不利因素對(duì)項(xiàng)目投資的影響，導(dǎo)致缺項(xiàng)或并項(xiàng)問(wèn)題嚴(yán)重，僅靠“拍腦袋”的方式來(lái)確定工程單價(jià)，容易造成無(wú)法控制后期實(shí)際投資額的現(xiàn)象。有些項(xiàng)目為滿足相關(guān)部門(mén)撥款資金限制或建設(shè)單位投資預(yù)期要求，故意壓制投資金額，致使投資單價(jià)失真，導(dǎo)致后期設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及施工等工作陷入兩難困境，在工程實(shí)施初期就為項(xiàng)目的進(jìn)行設(shè)置了絆腳石。
2.項(xiàng)目投資管控在設(shè)計(jì)階段存在的問(wèn)題在建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的投資管控屬于事前控制，是建設(shè)單位或設(shè)計(jì)單位的主動(dòng)控制。設(shè)計(jì)成果的建造費(fèi)用是造價(jià)的主要組成部分，此階段的投資管控是在投資估算的限額下對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)行為進(jìn)行有效的管理和控制，以避免不必要的浪費(fèi)�，F(xiàn)實(shí)中設(shè)計(jì)企業(yè)的關(guān)注重點(diǎn)大多放在技術(shù)創(chuàng)新上，如何將功能和感官效用最大化是設(shè)計(jì)師的思考重點(diǎn)，用來(lái)滿足建設(shè)單位對(duì)于交付物使用感受和外表美觀的需求，卻缺乏投資管控方面的考量。在設(shè)計(jì)階段現(xiàn)存的一些責(zé)任規(guī)避問(wèn)題也會(huì)導(dǎo)致投資失控問(wèn)題。設(shè)計(jì)師是結(jié)構(gòu)主體及設(shè)施設(shè)備配套方案的創(chuàng)作者，所擔(dān)負(fù)責(zé)任之大不言而喻，這就導(dǎo)致了某些設(shè)計(jì)單位為規(guī)避責(zé)任、通過(guò)不合理提升構(gòu)件尺寸及材料強(qiáng)度的手段提高建筑物安全系數(shù)，從而造成不必要的資源浪費(fèi)。投資管控工作離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員的配合，但在現(xiàn)實(shí)工作中，設(shè)計(jì)與造價(jià)人員卻缺乏緊密配合。設(shè)計(jì)人員在接收到業(yè)主建設(shè)意圖后對(duì)項(xiàng)目情況進(jìn)行考察，為業(yè)主提供選擇方案并進(jìn)行設(shè)計(jì)工作，但在這個(gè)過(guò)程中造價(jià)人員缺少主動(dòng)性，容易造成設(shè)計(jì)成果偏離投資預(yù)期的后果。在工程概預(yù)算的編制過(guò)程中，設(shè)計(jì)人員在不同設(shè)計(jì)階段向造價(jià)人員提供間斷的工程信息，導(dǎo)致造價(jià)人員在無(wú)法全面掌握項(xiàng)目情況的前提下，出現(xiàn)概預(yù)算編制不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，同時(shí)，向設(shè)計(jì)人員反饋的問(wèn)題也帶有局限性。總而言之，在此階段設(shè)計(jì)人員在整個(gè)設(shè)計(jì)初創(chuàng)及深化過(guò)程中缺乏對(duì)設(shè)計(jì)成果成本管控的主觀能動(dòng)性，且缺少造價(jià)人員的緊密配合，容易造成由于信息不對(duì)稱(chēng)而導(dǎo)致的投資管理失控問(wèn)題。
3.項(xiàng)目投資管控在招投標(biāo)及施工階段存在的問(wèn)題建設(shè)單位在施工圖設(shè)計(jì)階段聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢單位進(jìn)行工程量清單的編制，并套取相關(guān)定額所出具的價(jià)格就是工程招標(biāo)控制價(jià)，可作為項(xiàng)目投標(biāo)上限。但某些建設(shè)單位為縮減投資額，在招標(biāo)過(guò)程中肆意壓價(jià)，或存在某些投標(biāo)單位為達(dá)到中標(biāo)目的主動(dòng)壓低投標(biāo)價(jià)格，這些行為都導(dǎo)致了中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重失真。在工程的建設(shè)過(guò)程中，工程造價(jià)是實(shí)實(shí)在在發(fā)生的，在中標(biāo)價(jià)失真的情況下，施工單位只能選擇故意增加現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更來(lái)填補(bǔ)工程造價(jià)實(shí)際發(fā)生額與中標(biāo)價(jià)之間的漏洞，或者采用以次充好的材料、偷工減料的方法來(lái)減少工程造價(jià)實(shí)際發(fā)生額，這些行為不僅嚴(yán)重威脅建筑質(zhì)量及施工安全，還造成了建筑行業(yè)的秩序紊亂，違背公平公正競(jìng)爭(zhēng)的原則。
4.項(xiàng)目投資管控在竣工階段存在的問(wèn)題竣工階段存在施工單位工程結(jié)算書(shū)編制不規(guī)范的問(wèn)題，常常表現(xiàn)為工程量多算、高套定額單價(jià)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以提高工程結(jié)算價(jià)。在此階段工程建設(shè)工作已基本完成，建設(shè)單位及工程咨詢單位往往認(rèn)為投資管控工作便沒(méi)有進(jìn)行的必要，將精力放在竣工驗(yàn)收達(dá)標(biāo)上即可，這樣便主動(dòng)擱置了投資偏差問(wèn)題，放棄了對(duì)索賠問(wèn)題的補(bǔ)救。但其實(shí)在竣工驗(yàn)收階段，進(jìn)行工程結(jié)算的審核、對(duì)工程信息的完善及工程經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)是十分必要的，這不僅是一個(gè)查漏補(bǔ)缺的過(guò)程，還將豐富建設(shè)單位的經(jīng)驗(yàn)，完善咨詢單位的數(shù)據(jù)信息庫(kù)，加強(qiáng)合同管理能力，有利于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資的主動(dòng)控制及動(dòng)態(tài)控制。
三、工程建設(shè)全過(guò)程投資
管控在項(xiàng)目各階段的改進(jìn)對(duì)策工程建設(shè)全過(guò)程投資管控是一項(xiàng)多階段、多部門(mén)聯(lián)動(dòng)協(xié)作的工作，需顛覆階段性造價(jià)管理的碎片化投資控制手段，使各階段數(shù)據(jù)流通，實(shí)現(xiàn)建筑全生命周期的信息共享以及投資的可預(yù)測(cè)性和可控性。
1.全過(guò)程投資管控在決策和立項(xiàng)階段的改進(jìn)對(duì)策在決策和立項(xiàng)階段，建設(shè)單位決策的明確性和正確性是投資估算編制準(zhǔn)確的重要前提，投資估算編制人員應(yīng)遵守相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，掌握建設(shè)單位投資意圖，詳盡了解項(xiàng)目自身情況及影響因素，并在造價(jià)人員的協(xié)助下將擬建項(xiàng)目與數(shù)據(jù)庫(kù)中相似項(xiàng)目進(jìn)行分部分項(xiàng)工程的對(duì)標(biāo)分析，為投資估算提供合理的參考單價(jià)，保證投資預(yù)測(cè)和經(jīng)濟(jì)分析的準(zhǔn)確性，并預(yù)留一定限度的資金彈性空間，起到對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的引領(lǐng)和控制作用。
2.全過(guò)程投資管控在設(shè)計(jì)階段的改進(jìn)對(duì)策長(zhǎng)期以來(lái)，建設(shè)工程投資控制的重心都在施工階段，但全過(guò)程投資管控的重要節(jié)點(diǎn)應(yīng)為決策立項(xiàng)和設(shè)計(jì)階段。在工程設(shè)計(jì)階段，嚴(yán)格執(zhí)行限額設(shè)計(jì)，對(duì)有效實(shí)行限額設(shè)計(jì)的單位及個(gè)人采取獎(jiǎng)勵(lì)，促使設(shè)計(jì)人員使用合理的構(gòu)件尺寸及材料強(qiáng)度，主動(dòng)控制工程造價(jià)。設(shè)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)與投資估算編制人員及造價(jià)人員的溝通，加強(qiáng)了解項(xiàng)目決策、立項(xiàng)時(shí)期產(chǎn)生的可能對(duì)工程設(shè)計(jì)產(chǎn)生影響的相關(guān)情況，改變由設(shè)計(jì)人員先行創(chuàng)作再向造價(jià)人員提供工程信息的傳統(tǒng)方式。造價(jià)人員還需主動(dòng)參與到設(shè)計(jì)工作中去，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)推進(jìn)過(guò)程中及時(shí)向設(shè)計(jì)人員反饋造價(jià)信息，避免出現(xiàn)生產(chǎn)能力不能滿足設(shè)計(jì)方案的現(xiàn)象。優(yōu)秀的設(shè)計(jì)方案選擇及嚴(yán)格的工程投資管控將有利于后期施工和項(xiàng)目投產(chǎn)后的運(yùn)營(yíng)管理。
3.全過(guò)程投資管控在招投標(biāo)及施工階段的改進(jìn)對(duì)策在招投標(biāo)階段建設(shè)單位故意壓價(jià)和投標(biāo)單位惡意競(jìng)爭(zhēng)的行為都應(yīng)受到堅(jiān)決抵制，相關(guān)部門(mén)需加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)文件的管理，保證工程量清單不重復(fù)、不刻意遺漏，為施工階段造價(jià)管控奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在工程的施工階段，制定合理的工程造價(jià)目標(biāo)值是首要任務(wù)，不僅要制定項(xiàng)目總目標(biāo)值，還要根據(jù)不同專(zhuān)業(yè)劃分目標(biāo)值，通過(guò)已完成部分工程造價(jià)支出與投資目標(biāo)值的對(duì)比，找出偏差所在，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，避免差額越來(lái)越大；同時(shí)，通過(guò)已完成部分工程造價(jià)支出和未完成部分工程投資預(yù)算之和與總投資目標(biāo)值的對(duì)比，對(duì)下階段工程建設(shè)支出安排進(jìn)行主動(dòng)控制。此階段的投資管控工作要使工程變更盡可能減少或盡量提前，嚴(yán)格對(duì)變更行為及現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行審查，避免工程造價(jià)不合理變動(dòng)。同時(shí)需進(jìn)一步加強(qiáng)建筑材料質(zhì)量控制，合理控制材料價(jià)格，并完善工程款支付體系，提高項(xiàng)目總體管理質(zhì)量，避免工程索賠的發(fā)生。
4.全過(guò)程投資管控在竣工階段的改進(jìn)對(duì)策在竣工階段應(yīng)該嚴(yán)格審核結(jié)算造價(jià)，特別是對(duì)存在變更部分的造價(jià)更應(yīng)該進(jìn)行認(rèn)真審核，研究其變更原因，作為經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為其他項(xiàng)目提供參考價(jià)值。在此階段工程建設(shè)活動(dòng)已完成，各階段數(shù)據(jù)的產(chǎn)生也基本發(fā)生，在項(xiàng)目正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)前，對(duì)整個(gè)建設(shè)過(guò)程產(chǎn)生數(shù)據(jù)的收集、整理及分析研究是全過(guò)程投資管控總結(jié)性工作，也是完善企業(yè)工程建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)最具價(jià)值的行為。四、結(jié)束語(yǔ)全過(guò)程投資管控是一項(xiàng)環(huán)環(huán)相扣的系統(tǒng)性工作，上一階段的造價(jià)估算控制下一階段的計(jì)算及支出行為，通過(guò)造價(jià)管控主動(dòng)滲透和積極參與、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)積極運(yùn)用、工程造價(jià)實(shí)際值與目標(biāo)值動(dòng)態(tài)比較、工程信息詳盡收集與分析等方法，尋求有效、經(jīng)濟(jì)的解決方案，提升工程投資控制與管理的質(zhì)量及效率，以合理的投入集成高效的產(chǎn)品，達(dá)到資源集約利用、建設(shè)項(xiàng)目效益最大化的目的。
參考文獻(xiàn)：
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