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養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”問題思考
一、影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收支平衡的若干因素分析根據(jù)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)繳費(fèi)問題的規(guī)定，養(yǎng)老金收入＝月工資總額×（企業(yè)繳費(fèi)率＋個(gè)人繳費(fèi)率），養(yǎng)老金支出＝上年度職工月平均工資×基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率＋個(gè)人賬產(chǎn)儲(chǔ)存額／120。
從計(jì)算公式里可以提取出影響?zhàn)B老金收支平衡的幾個(gè)因素：令a為某人開始工作年齡；b為退休年齡；c為繳費(fèi)率；d為基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率；m為平均預(yù)期壽命；w為年貨幣工資增長率；e為a歲初年平均工資，i為年利率。設(shè)：
函數(shù)F(x)＝領(lǐng)取養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值－繳納養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值其中：領(lǐng)取養(yǎng)老金總額＝G(b、m、d、w)
繳納養(yǎng)老金總額＝H(a、b、c、e)
附圖
F(x)可以描繪出養(yǎng)老金收支矛盾的積累程度，即“債務(wù)程度”，支出越多，收入越少，則債務(wù)越重。下面我們依次對其中幾個(gè)因素作定性分析。
(1)開始工作年齡a，隨著就業(yè)年齡的增大，其債務(wù)程度相應(yīng)減少。就業(yè)年齡越大，相應(yīng)繳費(fèi)年限越短，養(yǎng)老金總收入下降，但同時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額降低，養(yǎng)老金支出標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)下調(diào)。在我國，由于個(gè)人賬戶實(shí)際是空賬，繳費(fèi)年限越長，被挪用的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額越大，繳費(fèi)年限縮短帶來的養(yǎng)老金支出下降程度將大于收入下降程度，從而起到正面作用。因此，推遲職工開始工作年齡不但有利于減輕債務(wù)，而且可以緩減失業(yè)壓力，方法是延長年輕人的教育年限，限定正式職工的最低年齡，不準(zhǔn)招錄童工等，但這種政策依賴于教育經(jīng)費(fèi)的巨大投入，將加重財(cái)政負(fù)擔(dān)。
(2)開始退休年齡b，在平均預(yù)期壽命不變的情況下，退休年齡越大，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限越短。因而適當(dāng)提高退休年齡也是緩減養(yǎng)老金收支矛盾的重要方法，世界上許多國家都采用了這一方法，國際社會(huì)把65歲以上人口稱為老年人口，但退休年齡是個(gè)變量，其范圍在60-70歲之間，據(jù)國際勞工局統(tǒng)計(jì)，退休年齡從60歲提高到65歲，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)能夠下降近50%，西方發(fā)達(dá)國家正在有計(jì)劃地推遲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，并逐步統(tǒng)一男女退休年齡，21世紀(jì)中期退休年齡會(huì)逼近70歲，中國的人口老齡化比較嚴(yán)重，居民平均預(yù)期壽命又在逐步提高，目前我國退休年齡平均在60歲以下，還有提高的空間，適當(dāng)推遲退休，將有利于控制人口贍養(yǎng)率，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支矛盾，但這樣同時(shí)會(huì)導(dǎo)致失業(yè)率的上升，加劇社會(huì)矛盾。
(3)繳費(fèi)率c和基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率d，這兩個(gè)因素最直接地影響收支金額。即繳費(fèi)率越高，則收入越多，債務(wù)程度越輕；給付率越高，支出越多，債務(wù)同時(shí)增加。目前，為了保護(hù)企業(yè)的競爭力，我國規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%，所以能夠調(diào)高的只有個(gè)人繳費(fèi)率。而我國設(shè)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出包括社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金，合計(jì)給付率在30%以上，與國際通行的25%的標(biāo)準(zhǔn)相比，也有下調(diào)空間。
(4)利率i，在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，利率對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的影響實(shí)際是雙方面的。就我國目前的狀況而言，基礎(chǔ)養(yǎng)老金利率越高，則養(yǎng)老保險(xiǎn)金儲(chǔ)存額增值越快，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于收入增加，債務(wù)程度減輕。而另一方面，利率越高，個(gè)人賬戶的記賬利率也越高，賬面增值越快，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額越大，于是職工退休后養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)越高，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放支出額越大，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于支出增加，債務(wù)程度上升。因而從綜合收支兩方面看，利率變動(dòng)如何影響?zhàn)B老金收支平衡，要取決于利率對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累額的實(shí)際增值和全部個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的賬面增值的比較。在我國，由于個(gè)人賬戶大多是空賬，并沒有實(shí)際可用于支出的資產(chǎn)，所以養(yǎng)老金支出更多依賴于現(xiàn)期職工繳費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金儲(chǔ)存額，而養(yǎng)老金積累額增值的絕對額遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額賬面增值的絕對數(shù)額，利率越高，差距越大，所以在我國目前的實(shí)際情況下，利率的升高將加重債務(wù)負(fù)擔(dān)。
二、解決“空賬”問題的長期思路
1.提高退休年齡和推遲就業(yè)年齡相結(jié)合的方法。根據(jù)前面的分析，提高退休年齡有助于減少支出，但同時(shí)會(huì)造成就業(yè)崗位不足，引發(fā)失業(yè)率上升，如果同時(shí)采取推遲就業(yè)年齡的辦法，二者就能取長補(bǔ)短。因?yàn)樘岣呗毠ぞ蜆I(yè)的最低年齡，實(shí)際上無形中減少了待業(yè)人數(shù)，不過這部分年輕人不能閑散在社會(huì)上成為游民，應(yīng)該進(jìn)行正規(guī)教育或者職業(yè)培訓(xùn)，這樣不但可以解決社會(huì)保障若干問題，對促進(jìn)國民素質(zhì)和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，都有非常重大的意義。相應(yīng)地，政府就應(yīng)該為此加大教育投資，建立更多的教育機(jī)構(gòu)。
目前，我國國有企業(yè)下崗職工人數(shù)眾多，國家財(cái)力也比較緊張，所以實(shí)施這種延長教育時(shí)間的辦法，在短期內(nèi)困難較大，不過從長遠(yuǎn)來看，是非常可行而且有益的良方，按現(xiàn)有退休年齡計(jì)算，20年后我國勞動(dòng)力總量將開始下降，未來可能會(huì)出現(xiàn)勞動(dòng)力短缺的問題，同時(shí)，這種措施節(jié)約出來的養(yǎng)老資金如果用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和教育投資，不但增加了國民產(chǎn)出，而且提高了全民族的科學(xué)文化水平，對未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不可低估的作用。
2.提高養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率。在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，社會(huì)統(tǒng)籌基金的功能是相互調(diào)劑和再分配，其中包括代際間轉(zhuǎn)移支付，因此，擴(kuò)大統(tǒng)籌基金積累是解決養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡的重要途徑。從長遠(yuǎn)來看，最根本的辦法是提高繳費(fèi)率。統(tǒng)籌部分由企業(yè)繳納，國家規(guī)定企業(yè)負(fù)擔(dān)應(yīng)在20%以內(nèi)，而實(shí)際上全國養(yǎng)老金企業(yè)平均繳費(fèi)率已經(jīng)高于這個(gè)比例，再提高會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于國企改革與發(fā)展，因此，提高企業(yè)繳費(fèi)率暫不可行。剩下的就是提高個(gè)人繳費(fèi)率，但由于目前我國居民收入普遍不高，提高個(gè)人繳費(fèi)率勢必影響職工生活，不利于安定團(tuán)結(jié)，所以這種辦法短期也難以付諸實(shí)踐，但從長遠(yuǎn)來看，隨著國企改革的成功，企業(yè)效益會(huì)逐漸好轉(zhuǎn)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，個(gè)人收入逐漸提高，在提高繳費(fèi)率已經(jīng)不會(huì)影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)和個(gè)人生活的情況下，采取這種方式將是科學(xué)合理的選擇。
3.降低養(yǎng)老金替代率。養(yǎng)老金替代率＝人均養(yǎng)老金／人均社會(huì)工資×100%。目前，我國養(yǎng)老金替代率偏高，平均在80%左右，有些地區(qū)還甚至高達(dá)100%以上，而國際通行的標(biāo)準(zhǔn)只有40%－60%，據(jù)統(tǒng)計(jì)測算與權(quán)威機(jī)梅預(yù)測，中國1997年進(jìn)入老年型國家，中國的人白贍養(yǎng)率（退休職工人數(shù)／在職職工人數(shù)×100%）2000年達(dá)到20%，2020年為37%，2031年為47%，如果不降低中國目前過高的替代率，屆時(shí)養(yǎng)老金支出將占全國工資總數(shù)的40%，如此巨額重負(fù)，將會(huì)令國民經(jīng)濟(jì)喘息艱難。因而，我國的養(yǎng)老金替代率有必要下調(diào)。另外，從概念上看，養(yǎng)老金替代率以上年度人均社會(huì)工資為比較基數(shù)，退休人員實(shí)際上分享了在職職工創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)繁榮。改革開放以來，我國職工工資增長較快，年均5.7%，預(yù)計(jì)今后20年仍將以3%-5%的速度增長，如此高的增長速度，實(shí)際上大大增加了養(yǎng)老金支出負(fù)擔(dān)。實(shí)際上，養(yǎng)老金應(yīng)視為對退休人員在工作期間服務(wù)的一種補(bǔ)償，首先應(yīng)以其在職時(shí)的實(shí)際工資為基礎(chǔ)，以保值為主要目標(biāo)，然后才是分享當(dāng)代職工創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)繁榮，所以適當(dāng)降低養(yǎng)老金替代率在理論上是有根據(jù)的。
4.適當(dāng)調(diào)整利率，確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的合理比例。理論上講，調(diào)低利率不但有利于緩解“空賬”問題帶來的養(yǎng)老金缺口，也有利于拉動(dòng)投資，刺激經(jīng)濟(jì)增長，但利率的確定涉及到國民經(jīng)濟(jì)的方方面面，因而很難完全按養(yǎng)老金的需求來確定，所以，調(diào)整基
礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金比例，減輕利率變動(dòng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)金平衡的影響，相對更為現(xiàn)實(shí)，在總養(yǎng)老金替代率不變的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金子均替代率越高，個(gè)人賬戶記費(fèi)率越低，則利率對養(yǎng)老金平衡的影響越小，養(yǎng)老金發(fā)放越趨于公平和穩(wěn)定。
三、短期內(nèi)可采取的必要措施
以上提供的長期思路要得到實(shí)施，必須有很好的國民經(jīng)濟(jì)環(huán)境和充足的國家財(cái)力作支撐，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展還沒有達(dá)到可以從根本上變革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的情況下，可以采取一些短期內(nèi)能夠及時(shí)奏效的應(yīng)急措施，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出壓力。
1.擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面和降低基金收繳的拒繳率。過去，養(yǎng)老保險(xiǎn)主要針對國有企事業(yè)單位和大型集體企業(yè)，參保職工人數(shù)占全社會(huì)總?cè)丝诘谋壤^低，如果把其他各行業(yè)的非公有制企業(yè)納入統(tǒng)籌范圍，無疑將使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入猛增，底盤的擴(kuò)大能使其承受風(fēng)險(xiǎn)的能力也相應(yīng)增加，目前我國已經(jīng)開始這方面的改革，相信在短期內(nèi)可以取得積極的效果。但是，由于這種做法的實(shí)質(zhì)是將一部分債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁到新加入統(tǒng)籌的企業(yè)身上，導(dǎo)致它們的勞動(dòng)力成本上升，非公有制企業(yè)有可能抵制參加。而且，這部分債務(wù)缺口實(shí)際上并未完全填補(bǔ)，非公有制企業(yè)的職工人數(shù)眾多，到他們也邁入退休行列時(shí)，養(yǎng)老金支出將會(huì)成倍增加，到時(shí)這部分原有的缺口同樣會(huì)通過“傳遞效應(yīng)”暴露出來。另外，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳十分困難，拖欠數(shù)額巨大，許多省市的拒繳率從90年代早期的10%上升到中期的20%-30%，如果降低拒繳率，將在一定程度上緩解收支矛盾。根據(jù)實(shí)際工作總結(jié)，企業(yè)拒繳或拖欠保險(xiǎn)費(fèi)的主要原因有三種，一是部分企業(yè)經(jīng)營不善連年虧損，經(jīng)濟(jì)狀況十分困難，實(shí)在無力繳納；二是部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，全局觀念淡薄，想方設(shè)法規(guī)避繳費(fèi)；三是職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的一些非國有企業(yè)，由于繳費(fèi)不能在短期內(nèi)得到可見回報(bào)，貢獻(xiàn)和收益暫時(shí)失衡，因而不愿繳納。過去主要是前兩種原因，今后隨著統(tǒng)籌覆蓋面向非國有經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步擴(kuò)大，第三種情況將會(huì)更多地出現(xiàn)，必須從多方面入手，解決征繳困難的問題。
2.利用國有資產(chǎn)彌補(bǔ)基金缺口。實(shí)際上，由于國有企業(yè)老職工沒有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累，才引起“空賬”的產(chǎn)生，而這些老職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金權(quán)益已經(jīng)轉(zhuǎn)化為過去的政府收入，并凝固在國有資產(chǎn)當(dāng)中，政府和公有制經(jīng)濟(jì)體制應(yīng)該對老職工的養(yǎng)老負(fù)有責(zé)任，而這部分政府負(fù)債已經(jīng)轉(zhuǎn)化為公共資產(chǎn)，不可能再向歷史追償，解決的辦法可以在企業(yè)制度改革的過程中，將國有資產(chǎn)的一定份額劃分社會(huì)保障基金，這在理論上存在關(guān)聯(lián)性，實(shí)踐上也有可行性，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)改革與國有企業(yè)改革能夠步調(diào)一致，公共資產(chǎn)劃割不但能彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口，解決其供求矛盾，而且對防止國有資產(chǎn)自身的流失也意義重大。一般認(rèn)為，用于劃割的國有資產(chǎn)應(yīng)該限于可出售的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，如醫(yī)療、住房、學(xué)校、食堂等非生產(chǎn)性和福利性設(shè)施，轉(zhuǎn)移出的非生產(chǎn)性國有資產(chǎn)必須從企業(yè)中徹底分離出來，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化經(jīng)營和管理。
3.實(shí)行債務(wù)融資和稅務(wù)融資，在資金緊迫的情況下，采取各種融資方式也不失為可取之計(jì)。一是發(fā)行國債。結(jié)合社會(huì)保障制度的發(fā)展，發(fā)行以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為對象的中長期公共債券，可以吸收和消化在人口老齡化背景下和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌壓力下沉重的保險(xiǎn)資金債務(wù)，將隱性的政府債務(wù)顯性化，有利于解決資金缺口問題，也有利于國債市場的發(fā)展和完善。二是財(cái)政直接注入資金。即在財(cái)政總的稅收收入中，按一定的比例安排�？�，定期劃入養(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)基金，彌補(bǔ)政府欠債，這種辦法有利于彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)收費(fèi)剛性不足的缺點(diǎn)，也比完全開征“社會(huì)保障稅”遇到的阻力要小，易于實(shí)施，雖然暫時(shí)加重了財(cái)政負(fù)擔(dān)，但卻是一種最直截了當(dāng)?shù)膬斶�政府欠債的方法，收效快，成果大。
4.加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金自身的運(yùn)營管理，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額龐大，要維持其實(shí)際價(jià)值，不僅要依靠外部支持，更要依賴于自身的運(yùn)營管理。這涉及到投保人的切身利益和整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的安全，也關(guān)系到整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的成敗。要加強(qiáng)資金的運(yùn)營管理，必須建立高效的基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)。目前我國對基金實(shí)行的是財(cái)政專戶管理，主要是從安全角度出發(fā)，保障基金的�？顚Ｓ�，不被挪用損失，國有商業(yè)銀行對基金給予優(yōu)惠利率，僅能幫助基金保值，但不能實(shí)現(xiàn)基金增值，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和保險(xiǎn)資金收支缺口的裂開，僅能保值是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須逐步建立專門的基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)，使資金進(jìn)入金融市場，參與社會(huì)投資，在確保安全的前提下，以較低風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)基金保值增值，通過其自我升值來彌補(bǔ)收支缺口，但在運(yùn)營過程中，必須加強(qiáng)監(jiān)督，防止舞弊行為，確定運(yùn)營規(guī)則，嚴(yán)格處罰制度，才能真正保障基金安全。
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