淺析養(yǎng)老保障模式的國際比較及對我國的啟示

　　淺析養(yǎng)老保障模式的國際比較及對我國的啟示
　　
　　作者：孫春輝
　　
　　論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障模式　部分積累制　投保資助　國家責(zé)任
　　
　　論文摘要：在我們建設(shè)和諧社會的今天，尤其是在我國提前進(jìn)入老齡社會的現(xiàn)實情況下，完善養(yǎng)老保障體系已是繞不過去的一道檻，是迫在眉睫、關(guān)系國計民生的一件大事。本文在深入分析美國、瑞典和智利等國際上典型養(yǎng)老保障模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實際，指出投保資助模式是我國養(yǎng)老保障模式的必然選擇。最后，本文提出了完善有中國特色的投保資助養(yǎng)老保障模式的政策建議。
　　
　　養(yǎng)老保障是社會保障體系的重要組成部分。盡管改革開放以來我國養(yǎng)老保障事業(yè)取得重大進(jìn)展，但是還是存在諸如覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次較低、隱性債務(wù)顯性化、個人賬戶“空賬”運行等嚴(yán)重問題，據(jù)勞動和社會保障部統(tǒng)計，當(dāng)前我國養(yǎng)老金“空賬”累計規(guī)模已超過8000億元。在這種形勢下，如何實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”,滿足老年人有基本的生活保障，便是我們建設(shè)和諧社會一個繞不過去的檻，是一件迫在眉睫、關(guān)系國計民生的大事。目前，世界上主要養(yǎng)老保險制度有投保資助型、全民福利型、強(qiáng)制儲蓄型。下面就對這三種典型的養(yǎng)老保險制度加以比較分析，借鑒其成功的經(jīng)驗和措施，以期完善我國養(yǎng)老保險制度，建設(shè)和諧社會。
　　
　　一、國際典型養(yǎng)老保障模式的比較分析
　　
　　（一）投保資助模式—以美國為例。
　　
　　投保資助型養(yǎng)老保險模式是世界上大多數(shù)國家實行的養(yǎng)老保險方式。該模式強(qiáng)調(diào)企業(yè)和個人繳費，國家財政予以適當(dāng)支持。以美國為例，在美國養(yǎng)老金有四種形式，即政府退休金、基本養(yǎng)老金、福利養(yǎng)老金和儲蓄養(yǎng)老金。政府退休金只對政府的公職退休人員適用，資金全部由政府從財政中列支�；�本養(yǎng)老金由政府向享受政府退休金以外的65歲以上老人提供，其資金來源是社會保障稅，社會保障稅的稅率是雇員工資的15.3%,由雇員和雇主各承擔(dān)一半�；�本養(yǎng)老金的覆蓋面很大，但其保障水平要低于政府退休金。一般來講政府退休金的金額與公務(wù)員的原工資基本相當(dāng)，而基本養(yǎng)老金顧名思義即保障“基本”生活，保障水平大約為原來收人的42%左右，基本可以維持中低生活水平。福利養(yǎng)老金與儲蓄養(yǎng)老金都是企業(yè)為雇員提供的自愿養(yǎng)老保障，前者完全由雇主承擔(dān)出資義務(wù)，一般為大公司大企業(yè)，后者則由雇主與雇員對半分擔(dān)繳費義務(wù)，一般適宜于中小企業(yè)。
　　
　　社會保障的收支之間往往存在著或大或小的差額，而這一差額就成了政府的責(zé)任。隨著人口老齡化與經(jīng)濟(jì)增長率下降之間矛盾的日益尖銳，這一差額呈迅速擴(kuò)大的趨勢，而政府的責(zé)任也相應(yīng)地變得越來越重，改革已經(jīng)提上日程�，F(xiàn)在美國已逐漸把現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金籌措方式改為部分基金積累制，這在一定程度上可緩解因資金不足而給政府帶來的壓力�；�本養(yǎng)老金只能保證老年人晚年最基本的生活消費，而更多的老年人則期望自己在退休后能有一個較高生活水平，因此美國實行企業(yè)補充年金，即私人年金制度，實行個人賬戶制，資金由雇員承擔(dān)或由雇員和雇主共同承擔(dān)，政府規(guī)定的額度內(nèi)免稅。另外，政府也提倡個人儲蓄。這種多渠道籌集養(yǎng)老資金來源的方式在很大程度上減輕了政府的負(fù)擔(dān)，也提高了退休老人的生活水平。
　　
　�。ǘ�）全民福利模式—以瑞典為例。
　　
　　全民福利模式有一個生動而又貼切的別名，即“從搖籃到墳?zāi)埂钡谋Ｕ夏Ｊ�，以瑞典為突出代表。實行全民福利的國家一般都將社會保障作為一種國家宏觀調(diào)控的手段和社會再分配的形式來看待，其保障覆蓋面與保障水平遠(yuǎn)勝于其他模式的國家。作為普遍養(yǎng)老保險模式的典型代表，瑞典以貝弗里奇的福利的普遍性理論為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)“收人均等化，就業(yè)充分化，福利普遍化，福利設(shè)施體系化”被人們譽為“老年人的天堂”,其退休金主要有基本退休金、補充退休金和部分退休金三種。根據(jù)瑞典全國退休金法，基本退休金向所有65周歲以上的瑞典公民提供，不分男女、工作與否、收人多寡，均一視同仁。補充退休金也向所有的退休者提供，但標(biāo)準(zhǔn)因退休前的工齡長短與收人多寡而異。一般以過去30年中的收人最高的巧年的平均水平為準(zhǔn)。部分退休金是指公民年滿60周歲后，可以要求減少工作時間，對因此而減少的工作收人可以領(lǐng)取相應(yīng)的收人補貼，由于是部分補充，所以稱為部分養(yǎng)老金。瑞典的養(yǎng)老金大約保持在原工資水平的70%左右，而且根據(jù)物價參數(shù)逐年進(jìn)行調(diào)整，以維持其實際購買力�；�本退休金和補充退休金主要來源都是按月從職工工資中扣除的保障稅。
　　
　�。ㄈ�）強(qiáng)制儲蓄保障模式—以智利為例。
　　
　　強(qiáng)制儲蓄保障模式的成功代表有新加坡和智利。這種模式的特點是保險金來源于企業(yè)和個人的繳費，國家不進(jìn)行投保資助，僅僅給予一定的政策優(yōu)惠。智利推出的是一種純個人養(yǎng)老賬戶制，由投保者個人投保，并逐漸積累，以供自己晚年的養(yǎng)老，雇主不作投人，國家也不直接資助。在智利，養(yǎng)老基金是由若干個私人養(yǎng)老金管理公司管理的。每個參保人擁有一個個人賬戶，存放其養(yǎng)老保險繳費。一個參保者可以從政府指定的數(shù)個養(yǎng)老基金管理公司中任選一個，托管自己的養(yǎng)老金個人賬戶，也可以在不同的養(yǎng)老金基金管理公司之間轉(zhuǎn)移賬戶。這樣的制度安排造就了一個競爭性的養(yǎng)老金基金管理和經(jīng)營市場。在智利，參保者的法定退休年齡為男性65周歲，女性60周歲。(www.qkfawen.com)每月的養(yǎng)老金額是按照個人賬戶的儲存數(shù)額來計算的。每個參保者，只要到了法定退休的年齡，就可以根據(jù)個人賬戶上的儲存金額來計算本人每個月應(yīng)該領(lǐng)取的養(yǎng)老金額。儲存金額由每個人賬戶上的存儲本金和所得的利益構(gòu)成。
　　
　　（四）比較分析小結(jié)。
　　
　　縱觀國際上三種典型的養(yǎng)老保險制度，雖然各具有不同的操作方法，但三者之間有著共同之處：其一，法制化程度高。三國都相繼通過頒布相關(guān)法律確立了社會保障的法制地位，從而保證了社會保障制度的強(qiáng)制性和穩(wěn)定性。其二，保險覆蓋率廣。三國養(yǎng)老保險覆蓋率基本上都在90%以上，對于社會穩(wěn)定、活躍和繁榮勞動力市場、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長都起到了積極的作用。其三，多層次、全方位的保障方式。它們都按照不同需求建立了多層次、全方位的社會養(yǎng)老保險，以確保每位公民的晚年生活在得到基本生活保障的基礎(chǔ)上能過上質(zhì)量較高的生活，更加豐富了養(yǎng)老的內(nèi)涵。
　　
　　二、對中國的啟示
　　
　　從以上幾種養(yǎng)老保障模式的特征來看，我國的人口眾多，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高，無法推行全民福利模式；同時由于我國發(fā)展不平衡，積累率有限，所以也難以推行強(qiáng)制儲蓄保障模式。因此，投保資助模式就成為必然的選擇，即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。我國在實施該模式時，應(yīng)注意以下幾個方面：
　　
　　第一，籌資模式應(yīng)實行現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的根本轉(zhuǎn)變。
　　
　　我國已進(jìn)人了老齡化社會。據(jù)2005年底全國1%人口抽樣顯示，中國65歲以上人口逾1億人，占總?cè)丝诘?.7%060歲以上的老年人口達(dá)到10. 5% .根據(jù)聯(lián)合國的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)，如果一個國家60歲以上的老年人口達(dá)到總?cè)丝跀?shù)的10%,或者65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%以上，那么這個國家就已經(jīng)屬于人口老齡化國家。按照這個標(biāo)準(zhǔn)，中國早已進(jìn)人老齡化社會。同時，我國的經(jīng)濟(jì)增長速度在2007年后還將放慢，增加了養(yǎng)老基金籌集的難度（見下表）。
　　
　　按照現(xiàn)收現(xiàn)付制，老年人口數(shù)量在不斷增加，養(yǎng)老費用的支出也必須相應(yīng)增加。但我國養(yǎng)老保險基金現(xiàn)已人不敷出，短時間內(nèi)難以填平。我國的現(xiàn)實情況決定了不能采用完全積累制籌資模式，而應(yīng)采用部分積累制的籌資模式。
　　
　　第二，建立多層次的養(yǎng)老保險制度。
　　
　　建立多層次的社會保險制度是各國社會保險制度改革所遵循的一項共同思路，它既能夠減少政府責(zé)任，又能夠為被保險者提供更全面、更豐厚、也更安全的退休保障。包括基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險（即通常所說的企業(yè)年金）、個人儲蓄性養(yǎng)老保險。目前尤其需要加強(qiáng)的是企業(yè)補充養(yǎng)老保險。我國于1995年原勞動部印發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》，對企業(yè)補充養(yǎng)老保險進(jìn)行了初步的政策規(guī)范，但真正實行的企業(yè)仍很少。企業(yè)應(yīng)看到，為員工繳納醫(yī)療保險是應(yīng)盡的義務(wù)，同時，可以解除員工后顧之憂，增加員工的工作熱情；我國政府也應(yīng)仿效美國，所實行的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)為員工建立補充養(yǎng)老保險。此外，我國還應(yīng)鼓勵發(fā)展職工互助保險、商業(yè)保險等。
　　
　　第三，養(yǎng)老基金的管理模式實行統(tǒng)賬結(jié)合、分開管理的原則。
　　
　　社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式，既能以公平的原則調(diào)節(jié)勞動者的收人，又帶有強(qiáng)制儲蓄的功能，注重勞動者的效率。但是，很長一段時間以來兩者混合管理，模糊了養(yǎng)老基金產(chǎn)生赤字的原因是因管理不善還是因為隱性債務(wù)，或者兩種原因同時存在。由于我國養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較重，個人賬戶上的基金常被挪用至社會統(tǒng)籌部分，因而出現(xiàn)個人賬戶空賬運轉(zhuǎn)現(xiàn)象。我國養(yǎng)老基金從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡，社會統(tǒng)籌和個人賬戶必須分開管理，實行“有償借支”“還本付息”;同時，個人賬戶做實有利于應(yīng)對我國人口老年化，避免過重養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的代際轉(zhuǎn)移，從而緩解養(yǎng)老金的支付壓力。
　　
　　第四，加強(qiáng)國家對養(yǎng)老保險的責(zé)任。
　　
　　一方面，改革的成本不可能完全由已退休的老職工承擔(dān)。我國養(yǎng)老保險在由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制為主的轉(zhuǎn)變過程中，對老職工和退休職工而言，過去他們的養(yǎng)老金是由國家和企業(yè)負(fù)責(zé)的，現(xiàn)在如果完全要他們依靠個人賬戶養(yǎng)老，是不現(xiàn)實的，因為他們的個人賬戶基本上是空的，這實際上就存在一個國家沒有對他們的過去貢獻(xiàn)做出補償?shù)碾[性負(fù)債問題。另一方面，隨著人口老齡化與經(jīng)濟(jì)增長率下降之間矛盾的日益尖銳，這一差額呈迅速擴(kuò)大的趨勢，這導(dǎo)致養(yǎng)老保障轉(zhuǎn)軌問題進(jìn)一步惡化。實際上，我國養(yǎng)老保險制度在引人個人繳費機(jī)制的同時，沒有把財政投人機(jī)制相應(yīng)地建立起來。為此，我國應(yīng)當(dāng)積極借鑒智利政府的做法，由國家經(jīng)常性地加大財政支出來填補“空賬”數(shù)額，從長遠(yuǎn)利益出發(fā)，來解決未來養(yǎng)老金的支付難題，變“救火式”的財政投人為經(jīng)常性的財政投人，從而保證個人賬戶與社會統(tǒng)籌相結(jié)合的新型養(yǎng)老保障制度真正得以實現(xiàn)。

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