現(xiàn)在位置：范文先生網(wǎng)>范文大全>規(guī)章制度>財務規(guī)章制度

財務規(guī)章制度

時間：2024-06-01 09:52:33 規(guī)章制度我要投稿

財務規(guī)章制度推薦度：
企業(yè)財務規(guī)章制度推薦度：
餐飲財務規(guī)章制度推薦度：
物流公司財務科規(guī)章制度推薦度：
財務部管理規(guī)章制度推薦度：
相關推薦

【精】財務規(guī)章制度

　　在當下社會，制度使用的頻率越來越高，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的財務規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

【精】財務規(guī)章制度

財務規(guī)章制度1

　　1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。

　　2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

　　3、細則規(guī)定：

　　(一)資金日常管理

　　1、資金定義：貨_資金是指企業(yè)在生產經營活動中停留于貨_形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。

　　2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的`支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。

　　3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

　　(二)資金支出管理

　　1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議)，財務部有權拒絕辦理。

　　2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

　　3、各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。

　　3、各類支出相關細則管理如下：

　　(1)、個人借款支出

　　a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核后由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。

　　b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。

　　(2)、零星費用報銷支出

　　a、_作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。

　　b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。

　　(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出

　　a、由采購人員填寫采購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。

　　b、應依據(jù)我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。

　　(4)內部轉款及其他支出

　　我司向關聯(lián)單位轉款，必須依據(jù)董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。

　　(二)資金收入管理

　　1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。

　　2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對于個別客戶需先行開具_再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開_，再由銷售后勤人員持該_去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。

　　3、對于上述第“2”點關于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：

　　a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取(但應至少有一名業(yè)務人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全_負責。

　　b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應于一個工作日內交至財務部出納處。

　　c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

　　四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。

　　五、附則

　　1、本制度由公司財務部負責解釋

　　2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現(xiàn)場會上的發(fā)言。

財務規(guī)章制度2

　　第一章總則

　　第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。

　　第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產管理，保證資產安全完整；核算、監(jiān)督學校經濟活動，防范財務風險。

　　第二章財務管理

　　第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

　　第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調動。

　　第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

　　第三章預算管理

　　第七條學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。

　　第八條預算編制原則

　　預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。

　　第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

　　支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

　　第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。

　　第十一條學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。

　　第四章收入管理

　　第十二條學校收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦a助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。

　�。ǘ┦聵I(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。

　　（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。

　�。ㄋ模┢渌杖�，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

　　第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第十四條學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第十五條學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費，保證�？顚Ｓ�。

　　第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

　　工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

　　商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。

　　對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

　　其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

　　第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

　　第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定�？顚Ｓ�，不得擠占和挪用。

　　第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批準，否則不予辦理支出。

　　第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

　　第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

　　第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十三條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章結算管理

　　第二十四條學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。

　　第七章資產管理

　　第二十五條資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

　　第二十六條固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。

　　第二十七條學校固定資產的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。

　　第八章負債管理

　　第二十八條學校應當對不同性質的'負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

　　第九章核算程序

　　第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經濟事項。

　　第三十條報賬規(guī)定

　�。ㄒ唬﹫筚~程序報銷單據(jù)應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值20xx元以上由校長審批。

　�。ǘ﹫筚~手續(xù) 加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

　�。ㄈ┢睋�(jù)要求

　　1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

　　2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。

　　3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。

　　4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

　　5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

　　6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

　�。ㄋ模┢渌� 各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。

　　1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

　　2、經濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。

　　第十章財務監(jiān)督

　　第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。

　　第三十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經紀律。

　　第三十三條財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部門反應。

　　第十一章會計檔案和會計交接

　　第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。

　　第三十五條學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

　　第三十六條財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監(jiān)交。

　　第三十七條賬卡物經核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。

　　年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)。

　　1.支出預算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預算數(shù)±年中支出預算調整數(shù)）×100%

　　年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)。

　　2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

　　3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

　　生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)

　　生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)

　　4.資產負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

財務規(guī)章制度3

　　為了更好的管理公司財務，特地訂立此規(guī)章制度供財務工作人員遵守，望大家遵照執(zhí)行。

　　一、工作職責

　　1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。

　　2、嚴格按照稅法要求，于每月X日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。

　　3、嚴格按照稅法要求，于每月X日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

　　4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作。

　　5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。

　　6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

　　7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作。

　　8、嚴格按照公司規(guī)定的X元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金。

　　9、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調落實，辦理收款手續(xù)。

　　10、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到日清月結，賬賬相符、賬款相符。

　　二、處罰規(guī)則

　　1、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以X元/次罰款，對次要責任人處以X元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以X元—X元罰款或調離崗位。

　　2、因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

　　3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

　　4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

　　6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　7、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　8、因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　9、未經批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的，一經查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額X倍罰款。

　　10、對外辦理結算業(yè)務，除農副產品收購業(yè)務外，結算金額在X元以上的，一律辦理銀行轉賬結算；未經批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經查處，按所辦業(yè)務金額處以X倍罰款。

　　11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額X倍罰款。

　　12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的'，一經查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經核實，處以X元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當月罰款達X元以上，部門、車間負責人按其金額的X％處罰。

　　三、考核的內容與目的

　　對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù)，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調動積極，發(fā)掘內在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

　　“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。

財務規(guī)章制度4

　　第一章總則

　　第一條為了加強對單位銷售與收款的內容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。

　　第三條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內部控制規(guī)定。

　　各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關銷售與收款內容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的銷售與收款內部控制制度，并組織實施。

　　第四條單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性負責。

　　第二章崗位分工與授權批準

　　第五條單位應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　第六條單位應當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立。

　　（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。

　�。ǘ┌l(fā)貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

　　（三）財會部門（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

　　單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。LOCAlhost

　　第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分設。

　　第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務。辦理銷售與收款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。

　　單位應當根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務的人員進行崗位輪換。

　　第九條單位應當對銷售與收款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。

　　第十條審批人應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

　　經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　第十一條對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。

　　第十二條嚴禁未經授權的機構和人員經辦銷售與收款業(yè)務。

　　第三章銷售和發(fā)貨控制

　　第十三條單位對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。

　　第十四條單位應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

　　第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。

　　第十六條單位應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務，應當實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。

　　銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。

　　合同訂立。單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。

　　合同審批。單位應當建立健全銷售合同審批制度。審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。

　　組織銷售。單位銷售部門應按照經批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經審批后下達給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的'人員應相互分離。

　　組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審批，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。

　　銷貨退回。單位應當建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經銷售主管審批后方可執(zhí)行。

　　銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具的檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。

　　財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。

　　第十八條單位應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

　　銷售部門應設置銷售臺賬，及反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。

　　第四章收款控制

　　第十九條單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務。

　　第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。

　　銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。

　　第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。

　　第二十二條單位應當按客戶設置應收賬款臺帳，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。

　　單位對長期往來客戶應當建立起完美的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。

　　第二十三條單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。第二十四條單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

　　第二十五條單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。

　　單位應當有專人保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

　　單位應制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

　　第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。

　　第五章監(jiān)督檢查

　　第二十七條單位應當建立對銷售與收款內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

　　監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查銷售與收款業(yè)務內部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

　　第二十八條銷售與收款內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：

　　（一）銷售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

　�。ǘ╀N售與收款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。ㄈ╀N售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

　�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

　�。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。

　　第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第三十條本規(guī)范由財政部負責解釋。

　　第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財務規(guī)章制度5

　　為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)進展，根據(jù)我校詳細狀況，制定本制度。

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)進展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行掌握管理和結算合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失建立健全學校內部管理制度照實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作執(zhí)行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)進展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持專心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的'原則。

　　3、學校收費執(zhí)行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學校為進展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。 ⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。 3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校狀況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流淌資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流淌資產是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳設品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應協(xié)作裝備服務中心，結合學校詳細狀況，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監(jiān)督和檢查

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經濟活動執(zhí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學校財務處主管有權且務必組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)進展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)進展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

財務規(guī)章制度6

　　（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

　�。�1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止：

　�。�2）會計核算以人民幣為記賬本位幣：

　�。�3）采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬：

　�。�4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核

　　各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內容真實，數(shù)字正確，日期和印章審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：

　�。�5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯誤應根據(jù)性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失，有關會計報表，賬冊、會計憑證保存年限按規(guī)定辦理：

　�。�6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　�。ǘ┴泿刨Y金管理制度

　　（1）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩線：

　　（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　　1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”：

　　2、對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　（三）費用現(xiàn)金報銷制度

　　為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

　　（1）差旅費報銷制度：

　�。�2）招待費報銷制度：

　�。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結帳收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　（五）會計報表制度

　　會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　一、財務管理的機構及職責

　　（一）財務部門機構的設置

　　公司的財務會計與其他待業(yè)和機構設置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、統(tǒng)計員。

　　（二）財會人員的崗位職責

　　1、財會部經理

　　（1）向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經營管理參謀：

　�。�2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱：

　�。�3）檢查、監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的.正常運轉：

　�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費：

　　（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財付管理制度和操作程序：

　　（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導審核、修定：

　�。�7）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手保護公司的合法權益。

　　2、主管會計

　�。�1）向部門經理負責，組織好本部門的日常管理工作：

　�。�2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作：

　�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況：

　　（4）負責檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況：

　　（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符：

　　（6）按照行業(yè)特點和需要，分類計自由式：完成公司領導交辦的財會工作。

　　3、出納

　�。�1）遵守公司員工守則和財務管理制度：

　�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等：

　�。�3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失;

　　（4）編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

　　（5）及時輸各項轉賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4、統(tǒng)計員（電腦員）

　　（1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;

　�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并儲存;

　�。�3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

財務規(guī)章制度7

　　(一)會計機構負責人崗位職責

　　1、負責組織管理會計事務;

　　2、依法行使會計監(jiān)督職權。

　　(二)財務負責人崗位職責

　　1、對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責;?

　　2、進行成本費用計劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、培訓、監(jiān)督、考核。

　　4、協(xié)調財務人員處理日常經濟事務。

　　(三)主管會計崗位職責

　　1、會計人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。

　　2、負責組織企業(yè)經濟核算,對各項財務會計工作定期檢查、總結、及時反饋經濟運行狀態(tài),為企業(yè)經營決策提供重要信息;

　　3、認真貫徹執(zhí)行財經法規(guī),嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調好與稅務和有關單位部門的工作關系;

　　4、每月及時準確地編制財務會計報表，并向上級財務部門或稅務主管機關上報財務報告。

　　5、嚴格執(zhí)行總經理和部門負責人審批手續(xù)制

　　6、根據(jù)經營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產的管理;

　　7、加強內部經濟核算,搞好財務管理,做到財務清晰,賬實、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報財務決算報表;

　　8、及時準確登記帳簿、裝訂憑證，對歷史保存的原始資料做到完好無損;

　　9、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務

　　(四)出納崗位職責

　　1、負責現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴格按照國家現(xiàn)金管理條例和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金和超過規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金和以"白條"抵庫。

　　2、辦理現(xiàn)金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全。

　　3、開具支票要認真，填寫要規(guī)范。

　　4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與銀行存款對帳單余額核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。

　　5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證，下班前要將其放入保險柜;保險柜鑰匙不得丟失或轉交他人，保險柜密碼要嚴加保密

　　6、庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應當及時存入銀行。

　　7、及時清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作，隨時掌握銀行存款余款。

　　8、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務。

　　三、財務管理通則

　　1、財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結。

　　2、嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計準則》、《會計人員工作規(guī)則》關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計、財產清查和成本清查等事項的規(guī)定。

　　3、財務管理工作要加強成本控制，降低成本、增收節(jié)支。

　　4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。

　　5、財務印鑒章由專人分別保管，財會人員不得濫用和亂用印鑒章。

　　6、財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接必須由會計機構負責人或財務負責人監(jiān)交。

　　四、財務日常管理

　　1、管理費用

　　鴻銘阿迪杰管理費用包括：差旅費、招待業(yè)務費、交通費、辦公費、房屋租賃費、工資、社保、折舊和其他費用。

　　(1)差旅費的管理

　�、俳杩�(如需)：借款人填寫借款單，經總經理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預先通知出納，以便出納作好支付準備。

　�、诔霾钊藛T原則上應于出差結束后一周內報銷差旅費用。

　�、鄢霾钊藛T應整齊、規(guī)范粘貼報銷單據(jù)，費用歸類填制報銷單據(jù)，如實填寫報銷金額，報銷單據(jù)不得涂改。凡采購物品的發(fā)票背面必須由經辦人和驗收人簽字。 ④出納審核報銷單據(jù)，對于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內的報銷費用單據(jù)出納應拒絕受理。對于存在疑問的票據(jù)，報銷人員應作出解釋說明，否則不予報銷。中心規(guī)定不予報銷的費用：(超過稅務日期規(guī)定使用報銷的發(fā)票、業(yè)務發(fā)生日期久遠的發(fā)票、假公濟私而報銷的發(fā)票、收據(jù)) ⑤出納憑總經理審批的金額付款。

　�、蕹霾畈盥醚a助為65元 /人?天。

　　(2)招待業(yè)務費

　　鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務由綜合部負責，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請招待標準遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。

　　(3)交通費

　　原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執(zhí)行。市內乘坐出租車的必須與公務相關，經辦人需說明辦公事由。

　　(4)辦公費

　　辦公用品及低值易耗品應遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費用、網(wǎng)絡維護費、資質維護費等按照簽定的合同執(zhí)行。

　　(5)房屋租賃費

　　房屋租賃費按照合同執(zhí)行。

　　(6)工資、社保、折舊及其他費用

　　工資、社保按照人事合同和國家有關規(guī)定辦理。加班費必須以考勤為依據(jù)，并遵循《加班考勤制度》。獎金按《崗位設置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行，福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的經營效益靈活掌握。學習培訓費用遵循《學習培訓制度》。折舊及其他費用按照有關規(guī)定執(zhí)行。

　　2、財務費用

　　鴻銘阿迪杰財務費用包括：空白憑證的購買、銀行手續(xù)費、利息。

　　財務人員應當盤活資金，增加銀行存款積累。

　　3、成本費用

　　鴻銘阿迪杰成本費用包括：專家勞務費、會務費、專家交通費、公告費、印刷費、制作項目招牌費等其他費用。

　　①專家勞務費

　�、趯＜覄趧召M由會務人員發(fā)放，發(fā)放標準由項目負責人根據(jù)項目的情況并參照專家的級別確定。專家勞務費發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會務人員應當做好專家勞務費發(fā)放相關資料的收集工作。手續(xù)完備后由財務人員負責辦理稅票開具，并按有關規(guī)定做賬。

　�、蹠⻊召M

　　會務費由綜合部負責統(tǒng)計、結算，列明會議消費清單，清單內容應當包括：住宿費、餐飲費、會場使用費、其他費用，并加蓋賓館、酒店或會務公司的公章。原則上每個項目結束后及時做好清算工作。

　　④專家交通費

　　專家來程交通費由會務人員收集有效票據(jù)，實報實銷。返程交通費按照來程交通費造表，經專家簽字后實報實銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機的`，須經總經理批準。

　　⑤印刷費

　　印刷應在招標選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負責。 ⑥ 其它費用按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　�、叱杀举M用原則上應采用轉帳、電匯等付款方式。

　　4 其它應付款

　　(1)投標保證金收取

　�、僭瓌t上出納負責收取投標保證金。 ②投標保證金檢查事項

　　出納應認真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。

　　③出納應作好投標保證金的收取登記，滿足投標保證金進帳和退還的需要。 ④出納將投標保證金的復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　�、莩黾{應及時將收到的銀行匯票進帳。 ⑥投標保證金進帳單必須及時入賬。 (2)投標保證金退還

　�、夙椖控撠熑颂顚懲稑吮ＷC金退還通知單(格式附后)，交出納復核無誤后，經總經理批準后及時辦理退還事宜。

　�、谕稑吮ＷC金按匯入方賬戶退還。對于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標保證金要

　　嚴格執(zhí)行項目負責人和總經理審批手續(xù)。

　　五、報稅

　　報稅應滿足以下要求：

　　1、每月月底，會計人員計提營業(yè)稅金及附加，代扣代繳個人所得稅和社會保險費。

　　2、每月1—10日按照稅務機關的要求進行申報，申報屬期為上月稅目。

　　3、每月1---10日按照社會和勞動保障部門的要求申報并繳納當月社保。

　　4、每季度向國稅申報企業(yè)所得稅，預繳當季企業(yè)所得稅。

　　5、以上申報完畢后均要求填寫紙質綜合申報表和個人所得稅申報表，經總經理批準后交至本中心的稅務主管機關。

　　6、會計人員應嚴格執(zhí)行稅法制度和會計制度，依法納稅。

　　六、工作崗位，不得擅離職守，上班時間不允許在辦公區(qū)接聽私人電話、嚴禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線聯(lián)系方式、看電影以及與工作無關的事情違者罰款50元。

　　1、對系統(tǒng)中已標注退款的訂單必須當天內退款，未在時間內退款的罰款10/1訂單。

　　2、開發(fā)票，如客服需要應即時開發(fā)票開票當日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。

　　3、在報稅規(guī)定時間內沒有報稅而造成的罰款，由出納承擔。

財務規(guī)章制度8

　　1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。

　　2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，主動參加酒樓經營管理工作。

　　3、根據(jù)國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關系。

　　4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

　　5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，仔細審核原始單據(jù)，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的.票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

　　6、加強成本管理，嚴格限制選購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

　　7、按規(guī)定仔細編制和剛好向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算精確、內容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當、口徑一樣。

　　8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)隱私.

　　9、有權對酒樓全部人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應擔當?shù)慕洕熑翁岢鎏幚砜捶ā?/p>

　　10、每月至少幫助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理供應相關資料和數(shù)據(jù)，但財務資料不能提出財務室。

　　11、妥當保管和按規(guī)定運用酒樓財務專用章。

　　12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。

財務規(guī)章制度9

　　一、協(xié)會財務由財務部統(tǒng)一管理，并受理事會的監(jiān)督指導。協(xié)會單獨設立賬戶，獨立核算，自收自支。

　　二、協(xié)會收入與支出管理規(guī)定。

　�、迨杖牍芾�。協(xié)會各項收入包括會員繳納會員會費，會員單位會費，社會人士的捐贈，政府和各類社會團體的資助，協(xié)會組織的義賣、義演收入，利息收入以及其他合法收入。

　　1.協(xié)會收到的各類收入，必須向捐助人出具收款證明，即收款收據(jù)(第二聯(lián))，財務人員憑收款收據(jù)(存根聯(lián))進行財務核算。

　　2.協(xié)會收到的`各類收入由財務人員統(tǒng)一核算，做到統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用，�？顚Ｓ�。會員會費每年度60元，高中生、職專生免收會費，大學生半費;會員單位會費每年度600元。

　　收入類若需他人代理的，需經分管領導匯報會長同意后方可代辦，3個工作日經費入帳。

　�、嬷С龉芾�。協(xié)會的各項經費支出，只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍內的各項開支，任何個人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。

　　1.協(xié)會成員要嚴格按照理事會批準的開支計劃和范圍辦理開支，否則由個人承擔，協(xié)會不予報銷。

　　2.協(xié)會支出實行報銷制。一般先由經辦人墊付活動費用，然后憑合法或合規(guī)的票據(jù)，經分管領導審核批準后向財務人員報銷。

　　3.報銷票據(jù)原則上為正式發(fā)票，實在無法出具正式發(fā)票的零星款項，必須要有收款收據(jù)(拒絕白條)。經辦人報銷單據(jù)時應填寫報銷憑證并由經辦人、部門負責人、分管領導簽字后方可報支。

　　4.財務人員列支各項費用，要嚴格審核票據(jù)的真實性、完整性、有無分管領導的審批簽字;對于不符合規(guī)定的支出，財務人員有權拒絕付款和報銷。

　　5.因緊急情況須預借款項，應開具借條向財務部申請預借現(xiàn)金，經分管領導同意后方可預借，3個工作日持票報帳，長退短補，經手人簽字。

　　三、協(xié)會實行財務報告和公布制度。

　　財務部按季或按組織的重大活動定期或不定期地向會員代表大會或理事會公布財務核算情況，并接受理事會的監(jiān)督。公布的內容包括上期期末資金結余情況，本期資金收入和支出情況，本期期末資金結余情況。

　　四、印章、票據(jù)和財務核算表單的管理。

　　㈠協(xié)會變更銀行賬號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。協(xié)會銀行賬號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。

　�、鎱f(xié)會在銀行預留的印簽的有關印章不得由一人保管。

　�、缲攧蘸怂愕母黝惼睋�(jù)、財務報告表日常由財務人員保管，年底終了后交協(xié)會統(tǒng)一保管。

　　㈣協(xié)會的收款收據(jù)由財務人員統(tǒng)一管理，相關部門人員使用時向財務人員按本領取(每次限領1本)，單本開具完后交舊領新，同時上交所開具收款收據(jù)收取的資金收入，保證票款一致。

　　㈤財務人員調換，必須與接管人員在理事會的監(jiān)督下辦清交接手續(xù)。

　�、曦攧請筚~時間定為每月理事會開會(以財務人員參加為準)。

　　五、本制度由慶陽市陽光志愿者協(xié)會負責解釋并自發(fā)布之日起施行。

財務規(guī)章制度10

　　1、組織領導集團公司的財務、成本、投融資、預算、會計核算及監(jiān)督、財務分析等方面的'工作

　　2、主持建立和完善財務管理制度和相關工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序

　　3、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案

　　4、組織擬定公司年度預算大綱及財務預算，并提交董事會審議

　　5、審核融資計劃，報上級批準后組織實施

　　6、組織編制預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告和會計報表等

　　7、負責組織實施內部審計并配合外部審計工作

　　8、參與集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結構和資本配置;

　　9、負責上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融資、兼并、收購等;

　　10、負責上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關系。

財務規(guī)章制度11

　　第一章總則

　　1、制定的根據(jù)：本制度是根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《工會預算管理辦法》等有關制度來制定本法的。說了制定本制度是為了適應市場經濟發(fā)展的需要，規(guī)范工會預算會計核算行為，保證會計信息質量等。

　　2、工會會計的任務：是對工會預算的執(zhí)行和對工會經費收支活動進行反映，核算和監(jiān)督。是一種專業(yè)會計。審核和監(jiān)督是會計的基本職責。

　　3、工會的會計管理體系：是依法建立的，一般分為五級，工會會計組織系統(tǒng)與工會預算管理體系應相適應。咱們金融系統(tǒng)具有特殊性，分為六級——全總;金融工會;總行;分行;中心支行;縣行。

　　4、工會會計的職責是

　　1.進行會計核算，反映預算執(zhí)行情況，實行會計監(jiān)督，參與預算管理、合理調度資金;

　　2.組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規(guī)定;

　　3.組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務水平。

　　5、工會財務的設置，提出了基層工會應設財務機構或專職財務人員，小型基層工會可聘請兼職工會會計。咱們對專兼職的定位是，只要是工會的人，就叫專職，但他可能在工會還做其他的工作;如果是聘請的行政的或其他部門的同志代工會記帳，這樣才叫兼職。而我們還是應該盡量做到我們所說的專職，就是要有工會的同志來管理工會的帳。不但要配備相應的財務人員，錢、賬、物要分開，還要會計、出納要分開，這也是財務的基本要求。

　　6、會計核算的對象。是工會活動中發(fā)生的經濟業(yè)務為對象，記錄、反映工會的各項經濟活動。

　　7、小金庫：不能私設小金庫，財產、資金應納入工會會計的統(tǒng)一核算。

　　8、會計記賬的本位幣：講了工會會計核算是以人民幣為記賬本位幣，以“元”為金額單位，元以下記至“角”、“分”，有外幣收支的，應折算為人民幣記賬。我們報表的右上角都注明有“單位：元”，這并不是角分不要的意思，決算和資產負債表都必須報到角分，只有預算的單位是萬元。這一點請大家注意一下，我們總行這幾年的百分競賽幾乎每年都有單位為這事扣分。

　　9、會計期間：主要講會計期間的劃分，分為年度、季度、月份，都是采用公歷日期。咱們國家習慣上是以每年的1月1日至12月31日作為一個會計期間。有一些歐洲國家和一些中國境內的外企是到3月31日。

　　10、記賬方法：講記賬方法是采用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業(yè)單位的預算會計用的是收付記帳法，好象是90年代初，要求與國際接軌，就都改成借貸記帳法了。

　　11、記賬文字：講記賬應使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可以采用民族文字。

　　第二章一般原則

　　1、真實性原則：會計核算應當以工會實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，真實客觀地反映各項收支狀況，這是任何會計都應當做到的。也就是說不要記假帳。

　　2、宏觀管理原則：會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，既要滿足上級工會的需要，也要滿足本級工會加強財務管理的需要。

　　3、指標口徑：講了會計指標口徑的一致性，這樣信息之間才有可比性，所以不得隨意變更。如果前后數(shù)據(jù)的口徑不一致，數(shù)據(jù)之間就沒有可比性了，這樣的數(shù)據(jù)就失去意義了。會計的數(shù)據(jù)有很多都是要進行比較的，如我們在編制報表時，在說明中就要說與上年同期比如何如何;或者是與預算相比較如何如何等等。

　　4、及時性原則：講會計核算的及時性。也就是指要做到日清月結。因為目前咱們工會的會計基本上都是兼職的，專職的很少，可能“日清”較難做到，但月清還是一定要保證的。

　　5、對賬目、報表的要求：講會計記錄，也就是賬目和報表要清晰、明了，以便于理解和應用。就是說當我們需要什么數(shù)據(jù)的時候，能夠一目了然地從會計人員的帳上查到、看到。

　　6、記賬原則：講工會會計的記賬原則是“收付實現(xiàn)制”，也就是一筆業(yè)務發(fā)生后才記賬，一般行政事業(yè)單位的預算會計都是用“收付實現(xiàn)制”，企業(yè)一般用“權責發(fā)生制”。但在本制度里又涉及到了部分“權責發(fā)生制”的會計科目，如資產類的“應收上解經費”，“應收上級補助”以及負債類的“應付上解經費”“應付補助下級經費”等。全總今年的工作要點中說今年要進行財務制度改革，可能也是感到他的這個制度有點不倫不類。

　　7、專款專用原則：指定用途的資金，應按規(guī)定用途使用，并單獨記賬。

　　8、固定資產的記賬原則：固定資產按購進的實際價格記帳，一般情況不得隨意調整賬面價值。這與企業(yè)是有區(qū)別的，我們不計提折舊。

　　固定資產包括：

　�、�、房屋和建筑物;

　　②、專用設備：指有專門性能和專門用途的設備;

　�、�、一般設備：用于業(yè)務工作的通用設備，如，辦公家具、交通工具、被服等;

　�、�、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念品等;

　�、�、圖書：如單位圖書館、閱覽室的圖書等;

　�、�、其他固定資產：也就是以上不包括的固定資產。

　　9、會計報表的要求：報表要正確、全面地反映工會財務的收支情況幾結果。對于重要的經濟業(yè)務，應當單獨反映。這就是說在做報表時如果有重大的事情，必須在報表說明中要專門說清楚。

　　企業(yè)會計制度2

　　第一章、總則

　　第一條、為了規(guī)范工會會計行為，保證會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等有關規(guī)定，制定本制度。

　　第二條、本制度適用于各級工會組織。

　　第三條、工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預算執(zhí)行和經濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。

　　第四條、縣級以上(含縣級，下同)工會應當設置會計機構，配備專職會計人員�？h級以下工會應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員;不具備設置條件的基層工會，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。

　　第五條、各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度�？h級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規(guī)定;組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務水平。

　　第六條、工會應當對其自身發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計處理和報告。

　　第七條、工會會計應當以工會的持續(xù)運行為前提。

　　第八條、工會應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。

　　第九條、工會會計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。

　　第十條、工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎，以權責發(fā)生制為補充。

　　第十一條、工會會計要素包括：資產、負債、凈資產、收入和支出。其平衡公式為：資產=負債+凈資產。

　　第十二條、會計應當采用借貸記賬法記賬。

　　第十三條、會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

　　第二章、一般原則

　　第十四條、工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要，滿足本級工會加強財務管理的需要。

　　第十五條、工會會計應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果，保證會計信息真實可靠、內容完整。

　　第十六條、工會提供的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用。

　　第十七條、工會會計應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。

　　第十八條、工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經濟業(yè)務，應當單獨反映。

　　第十九條、工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。

　　第二十條、資產在取得時應當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調整賬面價值。

　　第二十一條、凡是指定用途的資金，應按規(guī)定的用途�？顚Ｓ�，并單獨反映。

　　第三章、資產

　　第二十二條、資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、投資和固定資產等。

　　第二十三條、流動資產是指預計在一年內(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。

　　(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

　　貨幣資金應當按照實際發(fā)生額入賬。工會應當設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的`賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。

　　工會發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。

　　(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。

　　工會應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經批準認定確實無法收回或者報經批準認定不再要求借款單位還款的，應及時予以核銷。

　　(三)應收款項包括應收上級經費、應收下級經費、其他應收款等。

　　應收上級經費是工會應收未收的上級工會應撥付(或劃轉)工會經費和補助。應收下級經費是本級工會應收下級工會的上繳經費。其他應收款是工會除應收上下級經費以外的其他應收及暫付款項。

　　應收款項應當按照實際發(fā)生額入賬。期末，工會應當分析各項應收款項的可收回性，對于確實不能收回的應收款項應報經批準認定后及時予以核銷。

　　(四)庫存物品指工會取得的將在日�；顒又泻挠玫牟牧稀⑽锲芳斑_不到固定資產標準的工具、器具等。

　　庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額(加上相關費用)記賬。

　　庫存物品在發(fā)出(領用或出售等)時，應當根據(jù)實際情況在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本，一經選定，不得隨意變更。

　　工會應當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償?shù)�，將凈損失計入當期支出。

　　第二十四條、投資是指工會按照國家有關法律、行政法規(guī)和工會的相關規(guī)定，以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質分為股權投資、債權投資等。

　　(一)投資在取得時應當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實際支付的款項記賬。以實物資產方式對外投資，以評估確認或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

　　(二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。

　　(三)處置(出售)投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應當計入當期投資收益。

　　對于因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經批準認定后應當及時核銷。

　　第二十五條、固定資產是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

　　(一)一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

　　(二)固定資產在取得時應當按照其實際成本入賬。

　　購入、有償調入的固定資產，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬。

　　自行建造的固定資產，以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。

　　無償調入、接受捐贈的固定資產，以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額(加上相關費用)記賬。

　　對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值。固定資產修理費用直接計入當期支出。

　　(三)處置(出售)固定資產時，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

　　(四)工會應當定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產按照其公允價值入賬，并相應增加固定基金;盤虧的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

　　第四章、負債

　　第二十六條、負債是指工會承擔的能以貨幣計量，需以資產償付的債務。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。

　　第二十七條、借入款指工會借入的款項。

　　第二十八條、應付個人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門)津貼補貼、應付其他個人收入。

　　(一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金以及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。

　　(二)應付地方(部門)津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補貼。其中，地方(部門)津貼補貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。

　　(三)應付其他個人收入指應付未付給本單位職工的其他個人收入。其中，其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等。

　　第二十九條、應付款項包括應付上級經費、應付下級經費、其他應付款。

　　(一)應付上級經費指本級工會按規(guī)定應上繳的工會經費及建會籌備金。

　　(二)應付下級經費指本級工會應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經費和建會籌備金。

　　(三)其他應付款指除應付上下級經費之外的其他應付及暫存款項。

　　第三十條、各項負債應當按照實際發(fā)生額入賬。

　　第五章、凈資產

　　第三十一條、凈資產是指工會的資產減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余。

　　第三十二條、固定基金指工會固定資產占用的基金。固定基金應當按照實際發(fā)生額入賬。

　　在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應當按照實際發(fā)生額記賬，待工程完工后轉入固定基金。

　　第三十三條、投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應當按照實際發(fā)生數(shù)額入賬。

　　第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保障金。

　　提取專用基金時，按照實際提取金額計入當期支出;使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十五條、后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。

　　提取后備金時，按照實際提取金額沖減結余;使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十六條、結余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。

　　第六章、收入

　　第三十七條、收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關政策規(guī)定開展業(yè)務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

　　(一)會費收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。

　　(二)撥繳經費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉撥的工會經費中歸屬于本級工會的經費及建會籌備金。

　　(三)上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。

　　(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

　　(五)行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

　　(六)事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

　　(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

　　(八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。

　　第三十八條、各項收入應當按照實際發(fā)生額入賬。

財務規(guī)章制度12

　　為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。

　　一、有嚴格的操作管理制度

　　1、崗位責任制：

　　在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據(jù)會計業(yè)務量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設以下崗位：

　　A、會計主管：

　　(1)負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。

　　(2)負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調管理各崗位員工的工作。

　　(3)制訂會計電算化的各項管理制度。

　　(4)負責整個系統(tǒng)正常運行、應用軟件資源的調配、系統(tǒng)故障及時處理。

　　B、系統(tǒng)操作員：

　　(1)負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

　　(2)打印輸出各種帳簿、報表等。

　　(3)做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　C、憑證審核員：

　　(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。

　　(2)負責計帳、結帳工作。

　　(3)負責報表的編制工作。

　　(4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。

　　D、會計檔案：

　　(1)負責有關系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

　　2、操作管理制度：

　　(1)操作員應經過系統(tǒng)培訓后才能上崗。

　　(2)應經會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。

　　(3)嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

　　(4)若出現(xiàn)故障情況，應報告領導一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。

　　(5)應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

　　(6)外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。

　　3、機房管理制度：

　　(1)未經許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。

　　(2)不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。

　　(3)嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

　　(4)嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。

　　(5)應保持計算機清潔。

　　(6)計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。

　　4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：

　　若硬件出現(xiàn)故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。

　　軟件維護包括：

　　(1)對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調整打印機參數(shù)等。

　　(2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

　　(3)財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

　　(4)加強對硬件、軟件的.維護，是提高效率的關鍵。

　　5、有會計檔案管理制度：

　　會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：

　　(1)會計電算化軟件的文檔資料的保存。

　　(2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

　　(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印，年終裝訂成冊。

　　(4)全年會計年度結束，備份兩份完整軟盤分別保存。

　　(5)所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。

財務規(guī)章制度13

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

　　2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

　　4、每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

　　二、支票管理制度

　　1、支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或涂改。

　�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　�、壑庇行跒槭欤瑢τ谝烟詈玫闹�，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

　　3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

　　三、費用申請及報銷

　　1、凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

　　2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

　　3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的'，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

　　四、加班交通費及誤餐費

　　如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。

　　五、銷售費用申請及報銷

　　1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　六、管理費用申請及報銷

　　1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。

　　2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　七、發(fā)票的開具及納稅申報管理

　　1．銷售負責人應根據(jù)業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經部門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經濟處罰。

　　2．財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

　　八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

　　1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

　　2、所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

　　3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

　　4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

財務規(guī)章制度14

　　（一）制度建設

　　1、完善集團和下屬公司財務管理制度，規(guī)范財務工作流程；

　　2、建立和完善集團和下屬公司內部控制制度，有效減少業(yè)務漏洞，最大限度地保護公司的財產安全；

　　3、建立和完善集團和下屬公司財務信息體系，加強集團與各事業(yè)中心、職能中心的業(yè)務銜接。

　　（二）資金管理

　　1、根據(jù)集團整體經營計劃，制訂集團年度資金計劃，審核下屬公司年度資金計劃；

　　2、結合集團年度資金計劃，對集團所需資金的籌措方式進行成本測算，努力拓展集團和下屬公司融資渠道；

　　3、有效監(jiān)督已有項目資金使用情況，對偏離正常情況又未有合理解釋的事項及時風險預警。

　　（三）財務管理、稅務籌劃與團隊建設

　　1、做好日常會計核算，及時編制財務報表；

　　2、制訂和完善集團和下屬公司的月度、季度及年度財務報表模板、定期和不定期對集團和下屬公司財務狀況進行財務分析及財稅情況報告；

　　3、做好集團與居間商的`結算工作，加強集團、下屬公司及外部單位往來款項管理方面，及時掌握合同進度、回款金額，并由專人編制專用表格進行管理；

　　4、根據(jù)集團和下屬公司不同經營項目，做好稅務籌劃以合理避稅；

　　5、定期對集團財務人員和結算人員進行業(yè)務學習和崗位培訓，提高崗位工作人員的業(yè)務水平。

財務規(guī)章制度15

　　第一章總則

　　1.為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定，結合學校工會實際，特制定本制度。

　　2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

　　3.工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經費的合理，合法和有效性。

　　4.學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

　　第二章管理機構及職責

　　5.工會財務實行“統(tǒng)一領導，集體管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會批準后，方能執(zhí)行。

　　6.學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

　　第三章工會預算管理

　　7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

　　8.工會應堅持“量入為出，收支平衡”的'預算編制原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

　　10.工會財務不得編制赤字預算。

　　如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

　　第四章工會收入管理

　　11.會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

　　12.上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。

　　13.行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到專款專用。

　　14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

　　第五章工會支出管理

　　15.會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。

　　16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。

　　17.工會業(yè)務費，用于工會職能，自身建設和開展業(yè)務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。

　　18.其他支出，是指工會其他活動的支出。

　　第六章現(xiàn)金與支票的管理

　　19.嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調節(jié)后相符合。

　　20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。

　　21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結束一周內辦完結算手續(xù)。

　　22.在領用支票時，須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

　　第七章財務稽核管理

　　23.學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

　　出納員職責：

　　1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經學校工會委員會集體審核簽章。

　　2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

　　5）保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

　　6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

　　7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　會計職責：

　　1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

　　2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續(xù)完全，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。

　　3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

　　4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

　　5）會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。

　　6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節(jié)表，核對相符。如余額調節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

　　7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

　　24.經審員每季對會計報表進行審查。

　　25.會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。

　　26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。