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出納人員的管理規(guī)章制度
在現(xiàn)在社會(huì)，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的出納人員的管理規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
出納人員的管理規(guī)章制度1
一、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、填制。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3.負(fù)責(zé)公司承兌及有價(jià)證券的保管。
4、負(fù)責(zé)《現(xiàn)金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。
5、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
e.董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(2)本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
(3)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
(1)支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
(2)支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
(3)支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)人員分別掌管。
3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：
(1)按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。
(2)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的.票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。
(3)出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。
(4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。
(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。本公司審批人為董事長(zhǎng)，總經(jīng)理。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。
5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)會(huì)計(jì)(復(fù)核)審批人出納
四、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同
文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員(本公司現(xiàn)金出納)，負(fù)責(zé)保管;預(yù)留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負(fù)責(zé)保管;發(fā)票專用章、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)(出納)負(fù)責(zé)保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納人員的管理規(guī)章制度2
第一章出納崗位職責(zé)
第一條負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二條負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對(duì)帳單一一進(jìn)行核對(duì)，保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。
第四條負(fù)責(zé)發(fā)票的填開(kāi)與保管 ，填寫(xiě)發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開(kāi)完整規(guī)范。
第二章現(xiàn)金和支票的'管理
第五條現(xiàn)金管理
(一)財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(二)本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。
(三)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第六條支票管理
(一)轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)
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理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認(rèn)領(lǐng)取。
(二)現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。
(三)支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可蓋章。
第七條出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：
按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
(一)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票;不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
(二)出納人員每月核對(duì)銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)或總經(jīng)理處理。
(三)出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理處理。
(四)超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全。
(五)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
第三章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
第八條支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明(如：發(fā)票)，及經(jīng)手人簽字。
第九條支付審批。履行審批程序，逐級(jí)經(jīng)部門(mén)主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
第九條支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納辦理支付業(yè)務(wù)。
第十一條辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十二條差旅費(fèi)報(bào)銷流程：
(一)借款：由出差人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無(wú)誤，出納方可付款。
(二)出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。
(三)出差人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到財(cái)務(wù)部審核，然后憑單據(jù)逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報(bào)銷人員簽字認(rèn)可金額。
第十三條出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。
第十四條所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票據(jù)來(lái)源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付，支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。
第四章 附錄
第十五條本制度使用公司所有職能部門(mén)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。
第十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。
出納人員的管理規(guī)章制度3
(一)出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢(qián)、賬分設(shè)的'原則，會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒(méi)有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。
(二)出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。有些開(kāi)支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并有明確開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開(kāi)給發(fā)票或收據(jù)。
(三)出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。
(四)認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫(kù)”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。
(五)確�，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來(lái)中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補(bǔ)足。
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