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中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度
在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)協(xié)會面臨的新形勢，使協(xié)會的財務(wù)管理走向科學(xué)化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《民間非營利組織會計(jì)制度》，結(jié)合本協(xié)會自身的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 協(xié)會秘書處設(shè)財務(wù)部。秘書處財務(wù)部是協(xié)會財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)協(xié)會財務(wù)會計(jì)核算，保證協(xié)會會計(jì)信息的真實(shí)與完整。
第三條 協(xié)會的會計(jì)核算以協(xié)會的交易或者事項(xiàng)為對象，記錄和反映協(xié)會的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。
第四條 協(xié)會的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按年、月劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算帳目，編制財務(wù)會計(jì)報告。
第五條 協(xié)會的會計(jì)核算以人民幣作為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循《民間非營利組織會計(jì)制度》確定的如實(shí)反映、滿足需要、實(shí)質(zhì)性、一致性、可比性、及時性、謹(jǐn)慎性、重要性等基本原則。
第六條 協(xié)會的財務(wù)會計(jì)科目設(shè)置必須符合《民間非營利組織會計(jì)制度》的要求。
第七條 協(xié)會的會計(jì)記賬采用借貸記賬法。會計(jì)記錄使用中文。填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)帳簿、管理會計(jì)檔案等，要按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等的規(guī)定執(zhí)行。
第八條 協(xié)會的財務(wù)會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督和控制機(jī)制。
第二章 資產(chǎn)管理
第九條 資產(chǎn)，是指過去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動性可分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。根據(jù)協(xié)會目前的實(shí)際情況，協(xié)會決定不搞長期投資、短期投資和受托代理資產(chǎn)。
第十條 貨幣資金管理
貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)部設(shè)專職出納員，銀行預(yù)留印鑒必須分開保管使用�，F(xiàn)金和銀行存款帳目必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)向外單位及私人借款。
第十一條 應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理
(一)應(yīng)收帳款是指協(xié)會在日常業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收未收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。
(二)預(yù)付帳款是指協(xié)會預(yù)付給商品供應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位的款項(xiàng)。預(yù)付帳款也應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。
第十二條 存貨管理
存貨是指協(xié)會為了日常管理所需，或?yàn)樘峁┓⻊?wù)，或?yàn)榫栀浰钟械牟粯?gòu)成協(xié)會固定資產(chǎn)的商品、用品用具和消耗物資。
(一)為了簡化管理與核算，協(xié)會擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實(shí)行隨用隨買，暫不設(shè)存貨倉庫，同時亦暫不設(shè)存貨帳目。
(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統(tǒng)一采購。采購前必須制定采購計(jì)劃，并報經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。采購?fù)瓯仨毩⒓窗l(fā)放給使用部門或個人，同時辦理領(lǐng)用手續(xù)。采購者憑購貨發(fā)票和使用者領(lǐng)用憑證報銷。報銷費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
(三)能較長期使用的用品用具，秘書處應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物帳和個人使用卡片，并定期盤點(diǎn)。
第十三條 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指協(xié)會為了滿足日常管理需要所持有的預(yù)計(jì)使用年限超過一年，且單位價值在3萬元以上的機(jī)電設(shè)備、車輛、用品用具等有形資產(chǎn)。
(一)購置固定資產(chǎn)要提前制定計(jì)劃，報經(jīng)會長批準(zhǔn)，特大型固定資產(chǎn)購置計(jì)劃(超過3萬元)需經(jīng)常務(wù)理事會討論決定。
(二)購置固定資產(chǎn)時，要貨比三家，必要時要進(jìn)行招標(biāo)采購，保證物美價廉。購置的固定資產(chǎn)到貨和交付使用時必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。
(三)取得固定資產(chǎn)后要按照取得時的實(shí)際成本(包括購買原價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi))憑發(fā)票和驗(yàn)收使用手續(xù)及時入帳，并按主管部門分別設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。
(四)相關(guān)管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產(chǎn)實(shí)物帳和個人使用卡片，按季盤點(diǎn)并與財務(wù)部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。
(五)固定資產(chǎn)要按預(yù)計(jì)使用年限確定折舊期限，按月平均計(jì)提折舊計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，直至計(jì)提完畢為止。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報廢必須報經(jīng)會長批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移收入和報廢殘值收入計(jì)入其他收入。
第三章 負(fù)債管理
第十四條 負(fù)債是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致協(xié)會的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力流出。根據(jù)協(xié)會目前的實(shí)際情況，協(xié)會決定一般情況下不進(jìn)行融資性長期或短期貸款。
第十五條 各種應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額及時入帳，并設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。
第四章 凈資產(chǎn)管理
第十六條 凈資產(chǎn)是協(xié)會持有的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。根據(jù)協(xié)會目前的實(shí)際情況暫不劃分限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。
第五章 收入管理
第十七條 收入是指協(xié)會開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈收入、會費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。根據(jù)協(xié)會目前的實(shí)際情況，協(xié)會決定暫不將收入?yún)^(qū)分為限定性收入和非限定性收入。
第十八條 各種收入均應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時入帳。
第六章 費(fèi)用管理
第十九條 費(fèi)用是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。
第二十條 協(xié)會的各項(xiàng)費(fèi)用支出，均應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用列支前均應(yīng)編制計(jì)劃報會長或秘書長批準(zhǔn)并作為借款依據(jù)。
第七章 財務(wù)會計(jì)報告
第二十一條 財務(wù)部應(yīng)分別按月和年度編制對外財務(wù)會計(jì)報告和協(xié)會內(nèi)部管理需要的會計(jì)報表。對外財務(wù)會計(jì)報告的內(nèi)容、形式和報告時間必須符合《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定。
第八章 監(jiān)督與控制
第二十二條 財務(wù)部及其會計(jì)人員有權(quán)對協(xié)會的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，包括對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，督促建立并執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支要求補(bǔ)正等等。相關(guān)人員必須服從財務(wù)會計(jì)人員的審核與監(jiān)督。
第二十三條 為了規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護(hù)協(xié)會財產(chǎn)安全，協(xié)會要對涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位進(jìn)行內(nèi)部控制，并將關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。特別要突出抓好會計(jì)與出納崗位分設(shè);各項(xiàng)支出的計(jì)劃與審批;對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置;費(fèi)用報銷的審核與批準(zhǔn)等等。各種費(fèi)用的報銷都必須經(jīng)由秘書長依據(jù)費(fèi)用計(jì)劃審批，秘書長本人報銷需經(jīng)會長審批。
第二十四條 協(xié)會的財務(wù)管理接受會員代表大會和財政部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家拔款或者社會捐贈、資助的，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第二十五條 協(xié)會換屆或更換法人代表之前，接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計(jì)。
第九章 附則
第二十六條 本制度自公布之日起施行。協(xié)會秘書處財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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