- 事前績(jī)效評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施方案 推薦度：
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項(xiàng)目評(píng)估方案
項(xiàng)目評(píng)估方案（一）
一、評(píng)估價(jià)值類(lèi)型及定義
根據(jù)本項(xiàng)目特定評(píng)估目的及實(shí)際情況，本次資產(chǎn)評(píng)估確定的價(jià)值類(lèi)型為市場(chǎng)價(jià)值。市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買(mǎi)方和自愿賣(mài)方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公開(kāi)交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。
二、評(píng)估基準(zhǔn)日
1、本次評(píng)估基準(zhǔn)日選取**年5月31日。評(píng)估基準(zhǔn)日的確定對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響符合常規(guī)情況，無(wú)特別影響因素；
2、評(píng)估基準(zhǔn)日是委托方根據(jù)本次經(jīng)濟(jì)行為及評(píng)估目的確定的；
3、本項(xiàng)目評(píng)估的一切取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)均為基準(zhǔn)日有效的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)或執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)。
三、評(píng)估依據(jù)
（一）經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)
1、《XX股份有限公司會(huì)議紀(jì)要》（**）第XX號(hào)。
�。ǘ┓煞ㄒ�(guī)依據(jù)
1、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局頒發(fā)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》（國(guó)資辦發(fā)[1992]第36號(hào)）；
2、國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)的《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[**]102號(hào)）；
3、財(cái)政部印發(fā)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》（財(cái)企[**802號(hào)）；
4、**年國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第12號(hào)令《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》；
5、財(cái)政部*年印發(fā)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)政部令第14號(hào)）；
6、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資委產(chǎn)權(quán)[**]274號(hào)）；
7、中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人大十八次會(huì)議修訂后的《中華人民共和國(guó)公司法》；
8、《中華人民共和國(guó)房地產(chǎn)管理法》；
9、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》；
10、國(guó)家及政府有關(guān)部門(mén)頒布的其他法律、法規(guī)、文件和規(guī)定。
�。ㄈ┰u(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)
1、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》的通知（財(cái)企[2004]20號(hào)）；
2、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則–評(píng)估報(bào)告》等7項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的通知（中評(píng)協(xié)[**]189號(hào)）；
3、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)制定的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》（中評(píng)協(xié)[**]218號(hào)）；
4、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見(jiàn)》（會(huì)協(xié)[**]18號(hào)）；
5、《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》（中評(píng)協(xié)[**]214號(hào)）；
6、中評(píng)協(xié)[**]230號(hào)《中評(píng)協(xié)關(guān)于修改評(píng)估報(bào)告等準(zhǔn)則中有關(guān)簽章條款的通知》。
（四）權(quán)屬依據(jù)
XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司提供的《產(chǎn)權(quán)承諾函》、設(shè)備購(gòu)置合同、工程施工合同、竣工決算資料、工程結(jié)算審核報(bào)告及相關(guān)權(quán)屬證明資料。
�。ㄎ澹┤r(jià)依據(jù)
1、《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》（**，機(jī)械工業(yè)出版社）；
2、《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》；
3、《云南省建設(shè)工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則》云建標(biāo)（2003）668號(hào)；
4、《云南省建設(shè)工程工程量清單細(xì)目指南》云建標(biāo)（2003）668號(hào)；
5、《云南省建設(shè)工程措施項(xiàng)目計(jì)價(jià)辦法》云建標(biāo)（2003）668號(hào)；
6、《云南省施工機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用計(jì)價(jià)辦法》云建標(biāo)（2003）668號(hào)；
7、《云南省建筑工程消耗量定額》（上、下冊(cè)）云南省建設(shè)廳，云建標(biāo)（2003）668號(hào)；
8、《云南省建筑裝飾裝修工程量消耗量定額》云建標(biāo)（2003）668號(hào)；
9、《云南省安裝工程消耗量定額》云建標(biāo)（2003）668號(hào)；
10、《云南省建設(shè)工程材料及設(shè)備價(jià)格信息》（2012年6月云南省建設(shè)廳物價(jià)局、統(tǒng)計(jì)局）；
11、《工程勘察、工程設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（2002年1月7日國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)價(jià)格（2002）10號(hào)）；
12、《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》（國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)、建設(shè)部發(fā)改價(jià)格（2007）670號(hào)）；
13、《關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知》（財(cái)政部，財(cái)建（2002）394號(hào)）；
14、《云南住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于調(diào)整2003版建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)人工綜合工日單價(jià)的通知》；（2011年8月云南住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳，云建標(biāo)[2011]452號(hào)）
15、《云南住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于調(diào)整建安工程造價(jià)稅金計(jì)算系數(shù)的通知》；（2011年8月云南住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳，云建標(biāo)[2011]454號(hào)）
16、《有色金屬工業(yè)建安工程費(fèi)用定額、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額》中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)，中色協(xié)綜字（2008）010號(hào)；
17、《有色金屬工業(yè)機(jī)械設(shè)備安裝工程預(yù)算定額》中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)，中色協(xié)綜字（2008）010號(hào)；
18、《有色金屬工業(yè)電氣設(shè)備安裝工程預(yù)算定額》中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)，中色協(xié)綜字（2008）010號(hào)；
19、《有色金屬工業(yè)礦山機(jī)電設(shè)備安裝工程預(yù)算定額》中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)，中色協(xié)綜字（2008）010號(hào)；
20、《有色金屬工業(yè)礦山井巷工程預(yù)算定額》中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)，中色協(xié)綜字（**）010號(hào)；
21、評(píng)估人員網(wǎng)上詢(xún)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)勘察、核實(shí)及市場(chǎng)調(diào)查資料；
22、向有關(guān)生產(chǎn)廠(chǎng)家查詢(xún)的近期價(jià)格資料及網(wǎng)上詢(xún)價(jià)，以及企業(yè)提供的有關(guān)價(jià)格資料；
23、XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司撰寫(xiě)的《企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》；
24、云南天一工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司出具的《**年云錫卡房分礦重點(diǎn)工程結(jié)算審核報(bào)告》（報(bào)告號(hào)為：天一造價(jià)審字[**]第23號(hào)；
25、其他相關(guān)的價(jià)格資料。
四、評(píng)估方法
本次評(píng)估范圍為XX股份有限公司因非公開(kāi)發(fā)行股票擬再次收購(gòu)的XX集團(tuán)（控股）有限公司為保證卡房分礦相關(guān)采選資產(chǎn)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，于**年6月30日至2013年5月31日期間追加投資形成的新增設(shè)備及構(gòu)筑物資產(chǎn)。資產(chǎn)不是一個(gè)有機(jī)整體，該不能獨(dú)立發(fā)揮運(yùn)營(yíng)組合作用。故基于委估資產(chǎn)不具備獨(dú)立運(yùn)營(yíng)能力和獲利能力的情況，本項(xiàng)目不具備采用收益法、市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估的前提條件。本次評(píng)估，在假設(shè)評(píng)估對(duì)象現(xiàn)有用途不變、原地持續(xù)經(jīng)營(yíng)使用的前提下，采用成本法分別對(duì)委估資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。具體方法如下：
（一）構(gòu)筑物
構(gòu)筑物評(píng)估方法采用成本法，計(jì)算表達(dá)式如下：
評(píng)估值＝重置成本×成新率
1、重置成本的確定
重置成本＝建筑建安總造價(jià)＋前期費(fèi)用＋其他費(fèi)用＋資金成本
�。�1）對(duì)被估建筑物建安造價(jià)的計(jì)算：
對(duì)于近期建成的建筑，由于建筑圖紙及竣工決算、施工合同等技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件資料較為齊全，通過(guò)判斷這些資料的真實(shí)性，分析這些造價(jià)文件的完整性及明細(xì)構(gòu)成，把不體現(xiàn)正常公平市場(chǎng)交易的因素剔除，補(bǔ)充進(jìn)正常規(guī)定應(yīng)發(fā)生的項(xiàng)目，整理成為建造日的合理建安造價(jià)，再通過(guò)調(diào)整建造日到評(píng)估基準(zhǔn)日之間定額計(jì)費(fèi)差異、人工工日價(jià)格、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格及主要材料價(jià)格之間的差異，調(diào)整成為基準(zhǔn)日的建安造價(jià)，以上方法即預(yù)決算調(diào)整法。
�、偾捌谫M(fèi)用及其他費(fèi)用的計(jì)算：
前期費(fèi)用，對(duì)照相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行核實(shí)、測(cè)算。本次評(píng)估考慮的前期費(fèi)為勘查設(shè)計(jì)費(fèi)。其他費(fèi)用，考慮建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)。
②對(duì)資金成本：按照完成整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的合理工期內(nèi)，資金投入為均勻投入的情況，考慮計(jì)算該工程的資金成本。
資金成本＝（前期費(fèi)用+其他費(fèi)用+建安總造價(jià)）×利息率×正常建設(shè)期×1/2
�。�2）成新率的確定
采用綜合成新率確定，即：
綜合成新率＝理論成新率±現(xiàn)場(chǎng)勘察修正調(diào)整值
理論成新率＝（1-已使用年限/（已服務(wù)年限＋尚可服務(wù)年限））×100%
由于本次委估構(gòu)筑物所處的行業(yè)特點(diǎn)，其存續(xù)有效期受礦井的儲(chǔ)量及礦山服務(wù)年限的影響，故確定委估構(gòu)筑物尚可服務(wù)年限時(shí)，按其經(jīng)濟(jì)尚可使用年限與礦山尚可服務(wù)年限孰短的原則據(jù)以確定。
�。ǘ┰O(shè)備
設(shè)備評(píng)估方法采用成本法，計(jì)算表達(dá)式為：評(píng)估值＝重置成本×成新率。其中：
1、重置成本的確定：
根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)調(diào)查和查閱有關(guān)價(jià)格資料，以現(xiàn)行市場(chǎng)供貨價(jià)格確定購(gòu)置成本，并綜合考慮運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用確定重置成本；對(duì)于車(chē)輛以現(xiàn)行市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)，同時(shí)計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅及其它相關(guān)費(fèi)用，綜合確定重置成本。計(jì)算如下：
重置成本＝設(shè)備自身購(gòu)置價(jià)格（不含增值稅）+運(yùn)雜費(fèi)用+安裝調(diào)試費(fèi)用+需安裝設(shè)備一定期限的資金成本+其它必要合理費(fèi)用（如手續(xù)費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置稅等）
�。�1）運(yùn)雜費(fèi)用＝設(shè)備購(gòu)置價(jià)×運(yùn)雜費(fèi)率
（2）安裝調(diào)試費(fèi)用＝設(shè)備購(gòu)置價(jià)×安裝調(diào)試費(fèi)率
�。�3）需安裝設(shè)備的安裝調(diào)試時(shí)間在6個(gè)月及以上的，則根據(jù)評(píng)估基準(zhǔn)日銀行規(guī)定的貸款利率計(jì)算確定，安裝調(diào)試時(shí)間在6個(gè)月以下的，則不考慮此費(fèi)用；
2、成新率的確定：
成新率是反映機(jī)器設(shè)備新舊程度的指標(biāo)。
（1）重點(diǎn)、關(guān)鍵機(jī)器設(shè)備采用綜合分析法確定其成新率
所謂綜合分析法即以使用年限法為基礎(chǔ)，再用設(shè)備原始制造安裝質(zhì)量系數(shù)、設(shè)備工作環(huán)境系數(shù)、設(shè)備使用和維護(hù)保養(yǎng)系數(shù)和設(shè)備故障率系數(shù)加以修正最終確定成新率的一種方法。表達(dá)式如下：
C＝C1×K1×K2×K3×K4
式中：C---設(shè)備成新率
C1---用使用年限法計(jì)算出的成新率
K1---原始制造安裝質(zhì)量系數(shù)
K2---工作環(huán)境系數(shù)
K3---使用和維護(hù)保養(yǎng)系數(shù)
K4---故障率系數(shù)
（2）對(duì)于非重點(diǎn)、關(guān)鍵機(jī)器設(shè)備，成新率C直接采用年限法進(jìn)行確定，表達(dá)式如下：
C＝Y(jié)÷（S＋Y）
式中：Y---預(yù)計(jì)尚可使用年限
S---實(shí)際已使用年限
通過(guò)工程技術(shù)人員現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)設(shè)備的各主要實(shí)體進(jìn)行的必要查驗(yàn)和委托方提供的技改及修理情況，以及相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)設(shè)備當(dāng)前的技術(shù)狀態(tài)、實(shí)際使用情況的介紹，結(jié)合設(shè)備的綜合使用壽命、礦山尚可服務(wù)年限，按其購(gòu)進(jìn)日期、投入使用日期分別確定實(shí)際已使用年限和預(yù)計(jì)尚可使用年限。
五、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況
我公司接受評(píng)估委托后，評(píng)估人員于**年7月8日至**年8月6日對(duì)納入此次評(píng)估范圍的資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估。主要評(píng)估過(guò)程如下：
�。ㄒ唬┙邮芪�
我公司接受委托前，與XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司和XX股份有限公司的有關(guān)人員進(jìn)行了會(huì)談，并與券商、律師、會(huì)計(jì)師等多次溝通，詳細(xì)了解了此次評(píng)估的目的、評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日等。在此基礎(chǔ)上，我公司遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)與XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司和XX股份有限公司簽署了《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)》，并擬定了相應(yīng)的評(píng)估計(jì)劃。
（二）資產(chǎn)清查
根據(jù)XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司卡房分礦提供的評(píng)估申報(bào)資料，評(píng)估人員于2013年7月11日至2013年7月15日對(duì)申報(bào)的全部資產(chǎn)進(jìn)行了必要的調(diào)查、核實(shí)。聽(tīng)取XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司卡房分礦有關(guān)人員對(duì)委估資產(chǎn)歷史和現(xiàn)狀的介紹，對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)進(jìn)行賬賬核實(shí)、賬表核實(shí)、賬實(shí)核實(shí)。
1、建筑物的清查
我公司專(zhuān)業(yè)評(píng)估人員根據(jù)被評(píng)估單位提供的申報(bào)表，在有關(guān)管理人員陪同下對(duì)企業(yè)的建筑物逐一進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，并收集了有關(guān)產(chǎn)權(quán)證明、工程資料，核實(shí)建筑面積和數(shù)量，了解建筑物使用現(xiàn)狀、裝修標(biāo)準(zhǔn)、自然磨損和損壞情況以及維修保養(yǎng)情況，做出詳細(xì)記錄，并填寫(xiě)建筑物現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估作業(yè)表，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分。
2、設(shè)備的清查
我公司設(shè)備評(píng)估小組根據(jù)被評(píng)估單位提供的申報(bào)表結(jié)合企業(yè)對(duì)設(shè)備管理情況，在相關(guān)人員的配合下對(duì)設(shè)備進(jìn)行了實(shí)地勘察。現(xiàn)場(chǎng)通過(guò)詢(xún)問(wèn)設(shè)備管理人員和操作人員，了解設(shè)備運(yùn)行、維護(hù)以及是否進(jìn)行大修理和是否發(fā)生過(guò)重大事故等情況，并作詳細(xì)記錄。核對(duì)了固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬；收集了企業(yè)對(duì)各類(lèi)生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行記錄。
�。ㄈ┰u(píng)定估算
對(duì)委估資產(chǎn)，評(píng)估人員進(jìn)行了必要的市場(chǎng)調(diào)查、詢(xún)價(jià)，以現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格或造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確定重置成本，在清查核實(shí)及現(xiàn)場(chǎng)勘察的基礎(chǔ)上，考慮實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值等因素后確定評(píng)估值。
�。ㄋ模┰u(píng)估匯總及報(bào)告
根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則、指南要求對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行匯總、分析、撰寫(xiě)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)和評(píng)估說(shuō)明。并對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了三級(jí)復(fù)核。
六、評(píng)估假設(shè)
�。ㄒ唬┪蕾Y產(chǎn)在現(xiàn)行用途下，原地繼續(xù)經(jīng)營(yíng)使用；
�。ǘ┮栽u(píng)估對(duì)象在公開(kāi)市場(chǎng)上進(jìn)行交易；
�。ㄈ┍驹u(píng)估報(bào)告僅為本次特定評(píng)估目的提供價(jià)值參考意見(jiàn)，不能套用于其他評(píng)估目的；
�。ㄋ模┪蕾Y產(chǎn)權(quán)屬明確，無(wú)爭(zhēng)議，無(wú)限制條件，確屬XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司所有，XX集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司擁有委估資產(chǎn)的所有權(quán)、處置權(quán)；
�。ㄎ澹└鶕�(jù)北京海地人礦業(yè)權(quán)評(píng)估事務(wù)所出具的采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告書(shū)（報(bào)告號(hào)為：海地人礦評(píng)報(bào)字[2012]第085號(hào)總第1965號(hào)）截至評(píng)估基準(zhǔn)日預(yù)計(jì)未來(lái)可開(kāi)采年限為10.46，年（其中：礦山服務(wù)年限9.88年，礦山基建期0.58年）；
（六）委托方及產(chǎn)權(quán)持有單位提供的全部文件材料真實(shí)、有效、準(zhǔn)確；
�。ㄆ撸﹪�(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策和所在地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒(méi)有發(fā)生重大變化；
�。ò耍┙�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及評(píng)估所依據(jù)的稅收政策、沒(méi)有發(fā)生足以影響評(píng)估結(jié)論的重大變化；
�。ň牛](méi)有考慮特殊交易方式可能對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生的影響。
本評(píng)估報(bào)告及評(píng)估結(jié)論是依據(jù)上述評(píng)估假設(shè)和限制條件，以及本評(píng)估報(bào)告中確定的原則、依據(jù)、條件、方法和程序得出的結(jié)果，若上述前提條件發(fā)生變化時(shí)，本評(píng)估報(bào)告及評(píng)估結(jié)論一般會(huì)自行失效。
項(xiàng)目評(píng)估方案（二）
項(xiàng)目后評(píng)估是一門(mén)獨(dú)立的、有別于項(xiàng)目評(píng)估的技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)科。在我國(guó)，項(xiàng)目后評(píng)估屬新生事物，基本方法和指標(biāo)體系尚待進(jìn)一步發(fā)展和完善。
一、項(xiàng)目后評(píng)估的程序
1、設(shè)置項(xiàng)目后評(píng)估管理機(jī)構(gòu)
在項(xiàng)目主管部門(mén)內(nèi)組建后評(píng)價(jià)組織管理機(jī)構(gòu)。組建后評(píng)價(jià)管理機(jī)構(gòu)的目的是為企業(yè)決策層服務(wù)；結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)制定指導(dǎo)開(kāi)展后評(píng)價(jià)的具體實(shí)施辦法和后評(píng)價(jià)工作程序；制定后評(píng)價(jià)實(shí)施計(jì)劃；選擇后評(píng)價(jià)項(xiàng)目，組織培訓(xùn)后評(píng)價(jià)工作人員或直接委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，判斷評(píng)定后評(píng)價(jià)質(zhì)量；建立后評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)；審核、監(jiān)督下屬的或委派的后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)所做的后評(píng)價(jià)報(bào)告及工作，并向企業(yè)決策層提交審核報(bào)告及綜合報(bào)告，供決策參考。
2、為了保證后評(píng)估工作質(zhì)量，進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估時(shí)應(yīng)按以下程序進(jìn)行：
�。�1）、提出問(wèn)題。即明確項(xiàng)目后評(píng)估的具體對(duì)象、評(píng)估的目的及具體要求。
�。�2）、籌劃準(zhǔn)備。主要任務(wù)是組建一個(gè)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組，并按評(píng)價(jià)要求制訂周詳?shù)捻?xiàng)目評(píng)價(jià)工作計(jì)劃。
�。�3）、深入調(diào)查，收集資料。主要任務(wù)是根據(jù)評(píng)價(jià)工作計(jì)劃制訂詳細(xì)的調(diào)查提綱，并開(kāi)展實(shí)際調(diào)查工作，收集后評(píng)估所需的各種資料和數(shù)據(jù)。
�。�4）、分析研究。采用定量和定性分析方法，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行深入的分析研究。
（5）、編制評(píng)估報(bào)告。將分析研究的結(jié)果進(jìn)行匯總、整理，編制出項(xiàng)目后評(píng)估報(bào)告。
二、項(xiàng)目后評(píng)估的內(nèi)容
一般投資項(xiàng)目后評(píng)估的分析內(nèi)容包括技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)和發(fā)展五個(gè)方面。建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估，要針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，結(jié)合項(xiàng)目投資主體的實(shí)際情況，兼顧項(xiàng)目所在地區(qū)、社會(huì)和國(guó)家利益，以項(xiàng)目目標(biāo)、過(guò)程、效益、持續(xù)性評(píng)估為主。對(duì)有環(huán)境影響的建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、國(guó)家或省級(jí)環(huán)保部門(mén)出具的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，以項(xiàng)目建設(shè)前后對(duì)環(huán)境影響的相關(guān)數(shù)據(jù)作為評(píng)估內(nèi)容。
1、目標(biāo)評(píng)估
目標(biāo)評(píng)估就是通過(guò)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生的一些經(jīng)濟(jì)、技術(shù)指標(biāo)與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)進(jìn)行比較，檢查項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或達(dá)到目標(biāo)的程度，從而判斷項(xiàng)目是否成功。
�。�1）、與前期確定的立項(xiàng)條件、決策依據(jù)、決策程序比較是否發(fā)生偏差；
�。�2）、檢查項(xiàng)目實(shí)際工藝技術(shù)、產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或達(dá)到目標(biāo)的程度等。
（3）、投資使用情況評(píng)估。投資使用情況評(píng)估是指將項(xiàng)目原定的預(yù)算和資金投入計(jì)劃同實(shí)際發(fā)生的投資進(jìn)行對(duì)比分析，找出發(fā)生變化的原因及其影響。
2、過(guò)程評(píng)估
項(xiàng)目的過(guò)程評(píng)估是對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行回顧和檢查，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施效率作出評(píng)價(jià)。過(guò)程評(píng)價(jià)包括：勘察設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)、設(shè)備采購(gòu)、工程建設(shè)施工、竣工驗(yàn)收和生產(chǎn)準(zhǔn)備等項(xiàng)工作的評(píng)估。主要內(nèi)容：
（1）、對(duì)施工準(zhǔn)備、招標(biāo)投標(biāo)、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程造價(jià)、工程監(jiān)理評(píng)估；
�。�2）、各種合同執(zhí)行情況評(píng)估；
�。�3）、對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)能力和實(shí)際能力的驗(yàn)證；
�。�4）、對(duì)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析；
�。�5）、項(xiàng)目的生產(chǎn)管理和生產(chǎn)條件分析；
（6）、項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效益分析；
（7）、對(duì)生產(chǎn)和銷(xiāo)售情況、原材料、燃料供應(yīng)情況、資源綜合利用情況、生產(chǎn)能力的利用情況等進(jìn)行評(píng)估。
3、效益評(píng)估
效益是衡量項(xiàng)目成功與否的關(guān)鍵因素。效益評(píng)價(jià)包括項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系下，從項(xiàng)目投資者的角度，根據(jù)后評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)以前各年實(shí)際發(fā)生的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)以及這些數(shù)據(jù)重新預(yù)測(cè)得出的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)未來(lái)各年將要發(fā)生的數(shù)據(jù)，綜合考察項(xiàng)目實(shí)際或更接近于實(shí)際的財(cái)務(wù)盈利能力狀況，據(jù)以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)意義上的成功與失敗，并與項(xiàng)目前評(píng)估相比較，找出產(chǎn)生重大變化的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)家整體角度考察項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，采用影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù)對(duì)后評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)以后項(xiàng)目計(jì)算期未來(lái)各年度預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與財(cái)務(wù)效益進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，據(jù)此判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。
效益評(píng)價(jià)中選用的數(shù)據(jù)要求真實(shí)性、客觀(guān)性和準(zhǔn)確性，包括建設(shè)單位提供的項(xiàng)目投資報(bào)表、竣工決算表、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和生產(chǎn)單位提供的各年年終會(huì)計(jì)報(bào)表等。主要內(nèi)容：項(xiàng)目的盈利能力分析和償還能力分析；財(cái)務(wù)實(shí)際成果與預(yù)期目標(biāo)的對(duì)比分析；財(cái)務(wù)狀況的前景與措施分析；應(yīng)考慮財(cái)務(wù)參數(shù)變化和物價(jià)上漲因素所帶來(lái)的影響，分析財(cái)務(wù)效益實(shí)現(xiàn)程度，尋找產(chǎn)生差異的原因。
4、持續(xù)性評(píng)估
持續(xù)性評(píng)估就是對(duì)項(xiàng)目在未來(lái)運(yùn)營(yíng)中實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)以及持續(xù)發(fā)揮效益的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析。即項(xiàng)目完成之后項(xiàng)目的既定目標(biāo)是否還可以持續(xù)；項(xiàng)目是否可以順利地持續(xù)實(shí)施，項(xiàng)目業(yè)主是否愿意并可以依靠自己的能力持續(xù)實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。
項(xiàng)目的持續(xù)性評(píng)估從政府政策、管理組織和社會(huì)群眾的參與、財(cái)務(wù)、技術(shù)、社會(huì)文化、環(huán)境和生態(tài)，以及外部因素等各個(gè)方面來(lái)評(píng)估分析項(xiàng)目在物質(zhì)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)等方面的持續(xù)性，并指出保持項(xiàng)目持續(xù)性的條件和要求。
持續(xù)性評(píng)估是對(duì)項(xiàng)目是否持續(xù)發(fā)揮投資效益、企業(yè)發(fā)展?jié)摿瓦M(jìn)行內(nèi)涵性改造的前景等進(jìn)行分析評(píng)估，做出判斷，提出項(xiàng)目持續(xù)發(fā)揮效益需具備的內(nèi)部、外部條件和需要采取的措施。
5、影響評(píng)估
影響評(píng)估是對(duì)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后對(duì)國(guó)家、項(xiàng)目所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境所產(chǎn)生的實(shí)際影響所進(jìn)行的評(píng)估，據(jù)此判斷項(xiàng)目決策宗旨是否實(shí)現(xiàn)，重點(diǎn)分析項(xiàng)目對(duì)整個(gè)社會(huì)發(fā)展的影響。影響評(píng)估的內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、環(huán)境社會(huì)影響等方面。
�。�1）、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)影響評(píng)估主要分析和評(píng)估項(xiàng)目對(duì)地區(qū)、行業(yè)、部門(mén)和國(guó)家的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)影響（如對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響，對(duì)提高宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)效益以及對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響），并對(duì)項(xiàng)目所用國(guó)內(nèi)資源的價(jià)值進(jìn)行測(cè)算，為在宏觀(guān)上判斷項(xiàng)目資源利用的合理程度提供依據(jù)；同時(shí)，分析項(xiàng)目對(duì)地區(qū)、行業(yè)、部門(mén)和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的重要作用和長(zhǎng)遠(yuǎn)影響。
�。�2）、項(xiàng)目科技進(jìn)步影響評(píng)估主要分析項(xiàng)目對(duì)國(guó)家、部門(mén)和地區(qū)的技術(shù)進(jìn)步的推動(dòng)作用，以及項(xiàng)目所選技術(shù)本身的先進(jìn)性和適用性；分析評(píng)估項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)或者引進(jìn)的技術(shù)裝備的先進(jìn)性及其與國(guó)內(nèi)外同類(lèi)技術(shù)裝備進(jìn)行對(duì)比；并對(duì)本部門(mén)、本地區(qū)技術(shù)進(jìn)步的作用和取得的潛在效益進(jìn)行分析評(píng)估。
（3）、對(duì)地區(qū)環(huán)境質(zhì)量的影響，自然資源的保護(hù)和利用，對(duì)生態(tài)平衡的影響等。
項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估主要是對(duì)照前評(píng)估時(shí)批準(zhǔn)的“環(huán)境影響報(bào)告書(shū)”，重新審查項(xiàng)目對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的實(shí)際影響，審查項(xiàng)目環(huán)境管理的決策、規(guī)定、規(guī)范和參數(shù)的可靠性和實(shí)際效果。環(huán)境影響評(píng)估主要包括項(xiàng)目的污染源控制、區(qū)域的環(huán)境質(zhì)量、自然資源的利用、區(qū)域的生態(tài)平衡和環(huán)境管理能力等五個(gè)方面的內(nèi)容。
�。�4）、社會(huì)影響評(píng)估包括：居民生活條件和生活質(zhì)量影響；對(duì)就業(yè)的影響；項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)和未來(lái)發(fā)展的影響等。
6、管理水平評(píng)估
管理水平評(píng)估是指對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程各階段管理者的工作水平做出評(píng)估。主要內(nèi)容：
（1）、分析和評(píng)估他們是否能有效地管理項(xiàng)目的各項(xiàng)工作；
�。�2）、他們是否與政策機(jī)構(gòu)和其他組織建立了必要的聯(lián)系；
�。�3）、人才和資源是否使用得當(dāng)；
�。�4）、他們是否有較強(qiáng)的責(zé)任感等。
三、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的方法
由于現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目尚沒(méi)有規(guī)范、完整地開(kāi)展后評(píng)估工作，在選擇評(píng)估方法時(shí)，可采用對(duì)比法和成功度法；在選取評(píng)價(jià)指標(biāo)上，采取定量與定性相結(jié)合的指標(biāo)，循序漸進(jìn)，逐步探索、總結(jié)出適合建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估的方法和指標(biāo)體系。
目前，國(guó)內(nèi)外項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)踐中，總體上采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，在此中研普華提出以下三種方法供您參考：對(duì)比分析法、邏輯框架分析法（簡(jiǎn)稱(chēng)LFA）和成功度分析法（即打分法）。
1、對(duì)比分析法
對(duì)比分析法是項(xiàng)目后評(píng)估的基本方法，它包括前后對(duì)比法與有無(wú)對(duì)比法。
�。�1）、前后對(duì)比法
將項(xiàng)目實(shí)施前與項(xiàng)目建成后的實(shí)際情況加以對(duì)比，測(cè)定該項(xiàng)目的效益和影響。在項(xiàng)目后評(píng)估中是將項(xiàng)目前期階段，即項(xiàng)目可行性研究與前評(píng)估階段所預(yù)測(cè)的建設(shè)成果、規(guī)劃目標(biāo)和投入產(chǎn)出、效果和影響，與項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的實(shí)際情況相比較，從中找出存在的差別及原因。
項(xiàng)目建成后對(duì)各指標(biāo)以原預(yù)測(cè)指標(biāo)數(shù)為基準(zhǔn)，評(píng)定實(shí)際實(shí)現(xiàn)指標(biāo)數(shù)值。變化和差距等于實(shí)際實(shí)現(xiàn)指標(biāo)減去原預(yù)測(cè)指標(biāo)。
（2）、有無(wú)對(duì)比法
有無(wú)對(duì)比法是指在項(xiàng)目地區(qū)內(nèi)，將投資項(xiàng)目的建設(shè)及投產(chǎn)后的實(shí)際效果和影響，同如果沒(méi)有這個(gè)項(xiàng)目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對(duì)比分析。由于項(xiàng)目所在地區(qū)的影響不只是項(xiàng)目本身所帶來(lái)的作用，而且還有項(xiàng)目以外的許多其它因素的作用。因此，這種對(duì)比的重點(diǎn)是要分清這些影響中項(xiàng)目的作用和項(xiàng)目以外的作用，評(píng)估項(xiàng)目的增量效益和社會(huì)機(jī)會(huì)成本。
項(xiàng)目的有無(wú)對(duì)比不是前后對(duì)比，也不是項(xiàng)目實(shí)際效果與預(yù)測(cè)效果之比，而是項(xiàng)目實(shí)際效果與若無(wú)此項(xiàng)目實(shí)際或可能產(chǎn)生的效果的對(duì)比。
2、邏輯框架分析法（LFA法）
LFA法是將幾個(gè)內(nèi)容相關(guān)、必須同步考慮的動(dòng)態(tài)因素組合起來(lái)，通過(guò)分析其間的關(guān)系，從設(shè)計(jì)策劃到目的、目標(biāo)等方來(lái)評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)或工作。LFA為項(xiàng)目計(jì)劃者和評(píng)估者提供一種分析框架，用以確定工作的范圍和任務(wù)，并通過(guò)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)和達(dá)到目標(biāo)所需手段進(jìn)行邏輯關(guān)系分析。
�。�1）、項(xiàng)目目標(biāo)：體現(xiàn)為企業(yè)發(fā)展計(jì)劃、規(guī)劃、政策方針等對(duì)項(xiàng)目提出的目標(biāo)要求，往往是企業(yè)投資決策的整體目標(biāo)。這個(gè)層次的目標(biāo)要求項(xiàng)目必須與國(guó)家發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃等要求相聯(lián)系。項(xiàng)目目標(biāo)往往需要多個(gè)具體目標(biāo)（單項(xiàng)工程）的貢獻(xiàn)才能實(shí)現(xiàn)。
�。�2）、具體目標(biāo)：是指“為什么”要實(shí)施這個(gè)項(xiàng)目，是項(xiàng)目達(dá)到的直接效果和作用，是項(xiàng)目后評(píng)估的重要依據(jù)，一般應(yīng)考慮項(xiàng)目為企業(yè)和社會(huì)群體帶來(lái)的效果。這個(gè)層次的目標(biāo)由項(xiàng)目決策機(jī)構(gòu)和獨(dú)立的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)來(lái)評(píng)估確定，往往一個(gè)項(xiàng)目有多個(gè)具體目標(biāo)。
�。�3）、項(xiàng)目產(chǎn)出：這里的“產(chǎn)出”是指項(xiàng)目“干了些什么”，即項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容或直接產(chǎn)出物。一般要提供可計(jì)量的直接結(jié)果，要直截了當(dāng)?shù)刂赋鲰?xiàng)目所完成的實(shí)際工程。各項(xiàng)成果是為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)必須達(dá)到的具體目標(biāo)。它們從其效果來(lái)看應(yīng)是合適的、必要的、足夠的。
�。�4）、投入和活動(dòng)：該層次是指項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程及內(nèi)容，包括人、財(cái)、物和時(shí)間等的投入。投入活動(dòng)要詳細(xì)到可以運(yùn)作的程度，要做到可行性和可信度的結(jié)合。
3、成功度分析法
成功度分析法是對(duì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的成敗程度給出一個(gè)定性的結(jié)論。成功度就是對(duì)成敗程度的衡量標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)說(shuō)，成功度可分為五個(gè)等級(jí)，各個(gè)等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)如下：
�。�1）、完全成功的。用AA來(lái)表示，表明項(xiàng)目的各項(xiàng)目標(biāo)都已全部實(shí)現(xiàn)或超過(guò)；相對(duì)成本而言，項(xiàng)目取得了很大的效益和影響。
�。�2）、成功的。用A來(lái)表示，表明項(xiàng)目的各項(xiàng)目標(biāo)都已全部實(shí)現(xiàn)；相對(duì)成本而言，項(xiàng)目達(dá)到了預(yù)期的效益和影響。
�。�3）、部分成功的。用B來(lái)表示，表明項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了原定的部分目標(biāo)；相對(duì)成本而言，項(xiàng)目取得了一定的效益和影響。
（4）、不成功的。用C來(lái)表示，表明項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)非常有限；相對(duì)成本而言，項(xiàng)目幾乎沒(méi)有取得什么效益和影響。
�。�5）、失敗的。用D來(lái)表示，表明項(xiàng)目的目標(biāo)是不現(xiàn)實(shí)的，根本無(wú)法實(shí)現(xiàn)；相對(duì)成本而言，項(xiàng)目不得不終止。
在測(cè)定各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，采用打分制，按評(píng)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)A、B、C、D四個(gè)等級(jí)來(lái)表示。通過(guò)指標(biāo)重要性分析和單項(xiàng)成功度結(jié)論的綜合，可以得到整個(gè)項(xiàng)目成功度指標(biāo)，也用A、B、C、D表示，填在表的最后一行。
四、主要結(jié)論
通過(guò)對(duì)已經(jīng)完成項(xiàng)目（或規(guī)劃）的目的、執(zhí)行過(guò)程、效益、作用和影響進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀(guān)的分析，檢驗(yàn)項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目或規(guī)劃是否合理有效，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，同時(shí)總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為新項(xiàng)目的決策和提高投資決策管理水平提供參考，確保項(xiàng)目的成功和有效。
1、通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)反饋的信息，及時(shí)糾正項(xiàng)目決策中存在的問(wèn)題，從而提高建設(shè)項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平。
2、通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，建立科學(xué)的決策機(jī)制和監(jiān)督管理機(jī)制，有利于避免建設(shè)項(xiàng)目的損失浪費(fèi)和決策失誤，從而提高建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。
3、為不斷提高決策、設(shè)計(jì)、施工、管理水平，合理利用資金，提高投資效益，改進(jìn)管理，制定相關(guān)政策等提供科學(xué)依據(jù)。
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