學院內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　學院內(nèi)部審計工作規(guī)定
　　
　　第一條 為了加強學校內(nèi)部審計工作，保障學校改革和發(fā)展的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（原國家教委第24號令），制定本規(guī)定。
　　
　　第二條 學校內(nèi)部審計是我國審計體系的組成部分，是對學校和學校所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督的活動。
　　
　　學校內(nèi)部審計工作為學校的改革和發(fā)展服務(wù)，對學校強化內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，加強廉政建設(shè)，維護自身合法權(quán)益，提高資金使用效益，將起到促進的作用。
　　
　　第三條 學校設(shè)立審計處，在主管領(lǐng)導的直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本校的規(guī)章制度，對學校和學校所屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。審計處同時接受國家審計機關(guān)和上級審計機構(gòu)的指導和監(jiān)督。
　　
　　第四條 為適應(yīng)學校內(nèi)部管理，保證審計工作的順利進行，學校審計處應(yīng)配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力較強的人員，形成專業(yè)、知識、年齡結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，而且保持相對穩(wěn)定。也可根據(jù)需要聘請兼職審計員或特約審計員。
　　
　　第五條 審計人員要恪守審計職業(yè)道德，嚴守審計紀律，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
　　
　　第六條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣�害關(guān)系的，應(yīng)當回避。
　　
　　第七條 審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，受國家法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。
　　
　　第八條 審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，按國家的有關(guān)規(guī)定予以評聘。
　　
　　第九條 學校審計處對學校和學校所屬單位的下列事項進行審計：
　　
　�。ㄒ唬� 財務(wù)計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；
　　
　�。ǘ�） 預算內(nèi)外各項資金的管理和使用；
　　
　�。ㄈ�） 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
　　
　�。ㄋ模� 國有資產(chǎn)的管理和使用；
　　
　�。ㄎ澹� 企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益；
　　
　�。�六） 基建、維修工程的概算和預決算；
　　
　�。ㄆ撸� 辦學效益，經(jīng)濟效益；
　　
　�。ò耍� 國家財經(jīng)法規(guī)和上級以及本校財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；
　　
　�。ň牛� 內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；
　　
　�。ㄊ�） 所屬企事業(yè)單位法定代表人和主要負責人的經(jīng)濟責任；
　　
　�。ㄊ�一） 學校主管領(lǐng)導和上級審計機關(guān)及上級審計機構(gòu)交辦的其他事項。
　　
　　第十條 學校審計處對學校和學校所屬單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，(www.qkfawen.com)依照有關(guān)規(guī)定，進行內(nèi)部審計或?qū)徲嬚{(diào)查。
　　
　　第十一條 下列事項需經(jīng)學校審計處審簽，方為有效：
　　
　�。ㄒ唬� 學校預算和財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及決算的上報；
　　
　�。ǘ�） 各種專項經(jīng)費結(jié)算和決算的上報；
　　
　�。ㄈ�） 自籌基建經(jīng)費的使用，基建、維修工程的結(jié)算；
　　
　�。ㄋ模� 企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負債、損益報表，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時清產(chǎn)核資的結(jié)果；
　　
　�。ㄎ澹� 學校主管領(lǐng)導決定需要審簽的其他事項。
　　
　　第十二條 學校審計處在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：
　　
　�。ㄒ唬� 根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；
　　
　�。ǘ�） 審核憑證、賬表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
　　
　�。ㄈ�） 參加研究財經(jīng)工作的會議和其他有關(guān)會議；
　　
　�。ㄋ模� 對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；
　　
　�。ㄎ澹� 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)學校主管領(lǐng)導同意，作出臨時的制止決定；
　　
　�。�六） 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準，采取封存賬冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；
　　
　�。ㄆ撸� 提出改進管理、提高效益的建議，表彰模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人并建議給予獎勵，對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的有關(guān)人員提出經(jīng)濟處罰措施或移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；
　　
　　（八） 根據(jù)學校的授權(quán)，進行經(jīng)濟處理和經(jīng)濟處罰；
　　
　�。ň牛� 檢查經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇�的�?zhí)行；
　　
　�。ㄊ�） 對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向上級主管部門、上級審計機關(guān)或上級審計機構(gòu)反映。
　　
　　第十三條 學校審計處根據(jù)上級審計機關(guān)和上級審計機構(gòu)的要求和部署，擬定審計工作計劃，報學校主管領(lǐng)導批準后組織實施。
　　
　　第十四條 學校審計處根據(jù)審計工作計劃確定審計事項，并應(yīng)于實施審計前向被審計單位送達審計通知書。
　　
　　第十五條 審計人員對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關(guān)證明材料。
　　
　　第十六條 審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位要在接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交學校審計處，逾期即視為無異議。
　　
　　第十七條 學校審計處審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應(yīng)做出審計決定，并應(yīng)將審計報告、審計意見書和審計決定一并報學校主管領(lǐng)導審批，學校主管領(lǐng)導要在20天內(nèi)批復，并責成學校審計處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準的審計決定、審計意見書，應(yīng)及時送達被審計單位和有關(guān)單位，被審計單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。
　　
　　第十八條 被審計單位或有關(guān)單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇�如有異議，可以在收到審計決定或?qū)徲嬕庖姇�之日�?5日內(nèi)，向?qū)W校主管領(lǐng)導書面提出，學校主管領(lǐng)導要在20日內(nèi)作出是否更改的決定。如被審計單位、有關(guān)單位或?qū)W校審計處對學校主管領(lǐng)導的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級審計機關(guān)或上級審計機構(gòu)提出復審。
　　
　　第十九條 學校審計處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
　　
　　第二十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，學校審計處可以提出警告、通報批評、給予黨紀政紀處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學校主管領(lǐng)導或紀檢、監(jiān)察部門處理：
　　
　�。ㄒ唬� 拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；
　　
　�。ǘ�） 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；
　　
　�。ㄈ�） 轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；
　　
　　（四） 弄虛作假、隱瞞事實真相的；
　　
　�。ㄎ澹� 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
　　
　�。�六） 拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的；
　　
　�。ㄆ撸� 報復陷害審計人員和檢舉人的。
　　
　　以上各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機關(guān)處理。
　　
　　第二十一條 審計工作人員，如有下列行為之一者，學校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款或黨紀、政紀處分：
　　
　�。ㄒ唬� 利用職權(quán)，謀取私利的；
　　
　�。ǘ�） 弄虛作假，徇私舞弊的；
　　
　�。ㄈ�） 玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；
　　
　�。ㄋ模� 泄露秘密的；
　　
　　上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機關(guān)處理。
　　
　　第二十二條 本規(guī)定由學校主管領(lǐng)導負責解釋。
　　
　　第二十三條 本規(guī)定自公布之日起施行。

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