學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

　　學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法
　　
　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人勤政廉政，全面履行職責(zé)，根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》（試行）和《教育部關(guān)于切實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（教財(cái)[2000]21號(hào)）及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
　　
　　第二條 本辦法所稱有關(guān)行政負(fù)責(zé)人，是指學(xué)校財(cái)務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤管理部門和二級(jí)學(xué)院（系、部）、科研的主要行政負(fù)責(zé)人。
　　
　　第三條 本辦法所稱學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指第二條所列人員任職期間，對(duì)其所在部門、單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
　　
　　主管責(zé)任，是指被審計(jì)者對(duì)所在部門、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不當(dāng)造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在的部門、單位出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　　
　　直接責(zé)任，是指被審計(jì)者因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力，以及違規(guī)操作造成所在部門、單位經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　　
　　第四條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在任期屆滿、屆中，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
　　
　　第五條 對(duì)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校授權(quán)，學(xué)校審計(jì)處組織實(shí)施，也可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，依法享有獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得干涉。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和本實(shí)施辦法，做到依法審計(jì)。
　　
　　第六條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織或人事部門按照屆中、屆滿、臨時(shí)提請(qǐng)等形式，合理安排。
　　
　�。ㄒ唬�屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門于每年10月底前提出意見(jiàn)，經(jīng)由紀(jì)檢、審計(jì)處牽頭負(fù)責(zé)，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)和組織、人事部門領(lǐng)導(dǎo)組成的聯(lián)席會(huì)議研究確定后，由審計(jì)處安排并組織實(shí)施。
　　
　�。ǘ�）屆滿經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度需要審計(jì)的書(shū)面委托建議，由審計(jì)處列入下一年度計(jì)劃并組織實(shí)施。
　　
　　（三）特殊情況臨時(shí)提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門或紀(jì)檢、監(jiān)察部門協(xié)商，審計(jì)處按規(guī)定程序?qū)嵤��?br />　　
　　第七條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上應(yīng)先審計(jì)，后離任。
　　
　　第八條 審計(jì)處實(shí)施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)組成項(xiàng)目審計(jì)組，并可聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。
　　
　　第九條 財(cái)務(wù)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：
　　
　�。ㄒ唬┦欠褚婪�履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)；
　　
　�。ǘ�）學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定；
　　
　�。ㄈ�）學(xué)校各類資產(chǎn)的狀況如何，(本文來(lái)自于范-文-先-生-網(wǎng))是否安全完整，保值增值；
　　
　�。ㄋ模┺k學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校收入等問(wèn)題；
　　
　�。ㄎ澹└黜�(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；
　　
　�。�六）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；
　　
　�。ㄆ撸┴�(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。ò耍┙�(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；
　　
　�。ň牛┍救耸欠褡袷刎�(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；
　　
　�。ㄊ�）資金管理是否符合規(guī)定，有無(wú)亂設(shè)銀行賬戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶及公款私存等問(wèn)題，現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī)，有價(jià)證券的購(gòu)買及其資金來(lái)源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；
　　
　�。ㄊ�一）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料是否完整、真實(shí)、合法，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門審批；
　　
　�。ㄊ�二）有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)錢物等問(wèn)題；
　　
　　（十三）學(xué)�；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　
　　第十條 校辦產(chǎn)業(yè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：
　　
　　（一）能否按照《公司法》、《企業(yè)法》和國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及上級(jí)主管部門和學(xué)校的規(guī)定對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理；
　　
　�。ǘ�）校辦產(chǎn)業(yè)的效益和校辦企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，是否真實(shí)、合法，能否及時(shí)足額納稅，利潤(rùn)分配是否符合規(guī)定，能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時(shí)足額向?qū)W校上交有關(guān)費(fèi)用和利潤(rùn)；
　　
　�。ㄈ�）國(guó)有資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校有形資產(chǎn)的現(xiàn)象；
　　
　�。ㄋ模┙�(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；
　　
　　（五）各項(xiàng)合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何，債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；
　　
　　（六）各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　　（七）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；
　　
　�。ò耍�學(xué)�；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　
　　第十一條 基本建設(shè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：
　　
　�。ㄒ唬┗�建項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理，基建投資計(jì)劃是否報(bào)經(jīng)主管部門審批，有無(wú)計(jì)劃外工程項(xiàng)目和超計(jì)劃工程項(xiàng)目，有無(wú)自行改變?cè)�批�?zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目或者擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；
　　
　�。ǘ�）基建經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂集資等問(wèn)題；管理和使用是否符合規(guī)定，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題；使用效益如何，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，有無(wú)嚴(yán)重超概算工程項(xiàng)目和長(zhǎng)期延誤完工項(xiàng)目，有無(wú)損失浪費(fèi)；工程竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法并經(jīng)審計(jì)后付款；
　　
　�。ㄈ�）工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何；
　　
　　（四）經(jīng)濟(jì)決算是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；
　　
　�。ㄎ澹└黜�(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。�六）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；
　　
　�。ㄆ撸�學(xué)�；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　
　　第十二條 后勤管理部門（總務(wù)處、后勤集團(tuán)）主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：
　　
　�。ㄒ唬┦欠褚婪�履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；
　　
　�。ǘ�）各類資產(chǎn)多少，是否保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校資產(chǎn)的問(wèn)題；
　　
　�。ㄈ�）經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，自給率是否逐年提高，各項(xiàng)收入是否納入財(cái)務(wù)管理， 是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題；
　　
　�。ㄋ模└黜�(xiàng)支出是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無(wú)濫發(fā)錢物和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；
　　
　�。ㄎ澹┦欠癜凑沼嘘P(guān)規(guī)定對(duì)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行管理，(www.qkfawen.com)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；
　　
　　（六）與所屬部門和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無(wú)損害學(xué)校權(quán)益的問(wèn)題；
　　
　�。ㄆ撸﹤鶛�(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；
　　
　�。ò耍┙�(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；
　　
　　（九）財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。ㄊ�）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；
　　
　�。ㄊ�一）在財(cái)務(wù)管理和物資管理方面是否盡責(zé)，有何問(wèn)題；
　　
　�。ㄊ�二）學(xué)�；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　
　　第十三條 各院（系、部）、科研主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：
　　
　　（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；
　　
　　（二）本單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)支出的效益如何，有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；
　　
　　（三）各類資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整，保值增值，使用效益如何；
　　
　�。ㄋ模┧�辦產(chǎn)業(yè)的效益和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；
　　
　　（五）本單位債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；
　　
　�。�六）財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。ㄆ撸┙�(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；
　　
　�。ò耍┍救耸欠褡袷貒�(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)問(wèn)題；
　　
　　（九）學(xué)�；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　
　　第十四條 學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任職四年以上的，對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)以近兩年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他年度。
　　
　　第十五條 審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，同時(shí)抄送被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人。
　　
　　第十六條 審計(jì)通知書(shū)送達(dá)后，被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)處的要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主要責(zé)任和直接責(zé)任的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的書(shū)面材料，并于審計(jì)工作開(kāi)始后5日內(nèi)送交審計(jì)組。
　　
　　向?qū)徲?jì)組提交的書(shū)面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　　（一）本人職責(zé)范圍；
　　
　　（二）本人履行職責(zé)情況；
　　
　�。ㄈ�）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
　　
　�。ㄋ模┍救俗袷刎�(cái)經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況；
　　
　　（五）其他需要說(shuō)明的情況。
　　
　　有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及其所在部門、單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性作出承諾。
　　
　　第十七條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的負(fù)責(zé)人所在部門、單位和本人的意見(jiàn)。被審計(jì)的負(fù)責(zé)人及所在部門、單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)處。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
　　
　　審計(jì)組向?qū)徲?jì)處提交的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　�。ㄒ唬�審計(jì)的基本情況；
　　
　�。ǘ�）單位和個(gè)人的基本情況；
　　
　�。ㄈ�）單位、部門財(cái)務(wù)收支情況；
　　
　�。ㄋ模�審計(jì)查出的單位主要問(wèn)題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；
　　
　�。ㄎ澹�對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題的處理意見(jiàn)和審計(jì)建議；
　　
　�。�六）個(gè)人履行與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況；
　　
　�。ㄆ撸﹤�(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定；
　　
　�。ò耍┢渌�有關(guān)的情況。
　　
　　第十八條 審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，向?qū)W校提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送組織或人事、紀(jì)檢、監(jiān)察和其他有關(guān)部門。
　　
　　審計(jì)結(jié)果應(yīng)包括如下內(nèi)容：
　　
　　（一）行政負(fù)責(zé)人所在單位財(cái)務(wù)收支情況和總體評(píng)價(jià)；
　　
　　（二）審計(jì)查出的單位主要問(wèn)題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；
　　
　�。ㄈ�）個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定。
　　
　　審計(jì)處對(duì)被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題，認(rèn)為需要依法依紀(jì)給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。
　　
　　第十九條 審計(jì)處要建立有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，保證審計(jì)報(bào)告的完整性和審計(jì)工作的連續(xù)性。
　　
　　第二十條 組織、人事部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告作為有關(guān)行政負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等提出審查處理意見(jiàn)時(shí)的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的由紀(jì)檢、監(jiān)察處處理；確有問(wèn)題，又不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
　　
　　第二十一條 紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)載入其《廉政卷宗》。
　　
　　第二十二條 學(xué)校審計(jì)處依法實(shí)施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及所在部門、單位應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙。
　　
　　對(duì)有下列行為之一的部門、單位，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理、處罰；對(duì)責(zé)任人建議其管理部門，紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
　　
　　（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；
　　
　�。ǘ�）拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)；
　　
　�。ㄈ�）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；
　　
　　（四）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人和證人。
　　
　　第二十三條 審計(jì)處在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。
　　
　　審計(jì)人員在審計(jì)期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
　　
　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

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