會計人員崗位責任制

   
       1、財務科長
       （1）主管本單位的財務會計工作，對工作要有研究、有布置、有檢查、有總結、遵守財務紀律和規(guī)章制度。
       （2）組織制定本單位的財務會計制度及核算辦法，督促其貫徹執(zhí)行。
       （3）組織編制本單位的財務成本費用計劃、銀行貸款計劃、集資計劃，為經(jīng)營和本店的建設開源節(jié)流。
       （4）進行經(jīng)常性的核定固定資金和流動資金，加強資金管理，不斷提高資金利用率。
       （5）分析財務成本費用和資金執(zhí)行情況，總結經(jīng)驗，提出改進的意見。
       （6）參加有關經(jīng)營會議、提供信息、參與決策。
       （7）參加經(jīng)濟合同、協(xié)議的擬訂和簽訂工作。
       （8）組織會計人員學習業(yè)務，不斷提高財會人員的政治和業(yè)務水平。
       （9）及時準確編制會計、統(tǒng)計、報表。
       （10）擬訂流動資金管理與核算辦法，核定流動資金定額。
       （11）辦理流動資金盤盈盤虧和毀損手續(xù)，并按規(guī)定進行處理。
       2、出納崗位
       （1）按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
       （2）序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清日結，隨時掌握存款余額，每月做好銀行存款調節(jié)表，不簽發(fā)空白支票。
       （3）嚴禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉移他用等違反財經(jīng)紀律的行為。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，遵守保險柜的密碼紀律，確保庫款安全。
       （4）保管有關空白收據(jù)和支票。做好本店應收、應發(fā)款項工作。對簽發(fā)支票所用的印章，應實行章票分管。
       （5）按核定的額度掌握現(xiàn)金庫存量，不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
       （6）認真復核單位憑證，對不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應拒絕付款，收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖，銀行存款收付訖戳記。
       3、財產物資核算崗位
       （1）擬定固定資產管理和核算辦法。
       （2）參加固定資產需用量的核定，參與固定資產更新改造和大修理計劃的編制。
       （3）負責固定資產的明細核算，對購置、調入內部轉移租賃、封存、調出的固定資產，要督促有關部門或人員辦理手續(xù)，做到帳卡、物相符，按期編核校反映固定資產增減變動的會計報表。
       （4）計算和提取固定資產折舊。
       （5）會同有關部門定期對固定資產進行盤點和清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，要查明原因、弄清責任、按規(guī)定的審核權限需報批手續(xù)，及時進行帳務處理。
       4、工資核算崗位
       （1）按計劃基數(shù)提取工資總額，按規(guī)定交納勞動保險費和醫(yī)療保險費。
       （2）負責工資明細核算。
       （3）編制有關工資報表。
       （4）年終計算并編制工資清算表。參加有關工資清算。
       （5）監(jiān)督工資基金和使用。
       （6）審核工資發(fā)放。
       5、成本費用核算崗位
       （1）對企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用進行記錄與核算。
       （2）正確核算銷售成本和費用。
       （3）編制費用報表，并進行分析和預測。
       （4）對不符合手續(xù)和規(guī)定的成本，費用不得入帳。
       6、財務成果核算崗位
       （1）編制利潤計劃并對實現(xiàn)情況進行分析。
       （2）正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入、認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
       （3）做好利潤的明細分類核算，登記銷售，利潤和稅金明細帳。
       （4）按稅法規(guī)定計量和繳納稅金。
       （5）根據(jù)市場情況預測銷售前景，提出增加利潤的措施。
       7、往來結算崗位
       （1）嚴格管理和記錄購銷業(yè)務以及其他的暫收暫付、應收應付，商業(yè)采購等款項，認真核對及時清算。
       （2）對商品采購和應付帳款進行認真的核算，經(jīng)領導的審閱后付款。對不符合規(guī)定的單據(jù)給予拒付。
       （3）對商品采購和應付帳款的卡片要嚴格管理，每月底要結出卡片余額，做到帳帳、帳卡相符。
       （4）對無法收回或無法支付的款項，應查明原因并及時向經(jīng)理室報告。
       （5）負責其他往來結算的明細分類核算。每月要按單位和個人分戶逐筆序時報送一份至經(jīng)理室。折緊清償。
       8、總帳報表崗位
       （1）從事總帳報表，匯總記帳憑證，銜接各崗位明細帳。
       （2）設置和登記總帳。根據(jù)規(guī)定的會計科目，設置總帳帳戶。月終與有關明細核對，保證帳證、帳帳相符。
       （3）編制資產負債表，核對其他會計報表，保持對應關系正確，并按規(guī)定及時報送。
       （4）管理會計憑證和報表。對憑證進行整理裝訂，做到科學和標準化，對需要歸檔的會計資料，應按有關規(guī)定及歸檔。
       9、稽核崗位
       （1）復核會計憑證：帳目、報表。
       （2）審查各項財務收支以及計劃的執(zhí)行情況。
       （3）審查財務收支是否合理合法，符合政策規(guī)定。
       （4）復核會計憑證和帳表是否合理，內容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。復核帳登記和報表編制是否符合制度規(guī)定。
       （5）對審核簽署的憑證，帳簿和報表的正確性負責。
       （6）分析狀況和經(jīng)營成果，找出存在問題及原因，提出發(fā)送經(jīng)營管理的建議。
       （7）編寫財務狀況說明書。按季、年編寫財務情況說明書，說明報告期內財務收支情況和經(jīng)營成果，連同會計報表一并上報。
       （8）進行財務預測，提供經(jīng)營決策資料。
       10、檔案管理
       會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)是國家檔案的重要組成部分，也是各單位的重要檔案之一。為了切實把會計檔案管好，妥善保管，存放有序，查找方便，為社會主義經(jīng)濟事業(yè)服務，特制定本辦法，具體要求是：
       （1）會計人員要按照會計管理檔案的辦法，規(guī)定和要求當年會計檔案在會計年終后，由會計檔案管理員審查核對、整理立卷、制定目錄、裝訂成冊，妥善保管。
       （2）嚴格執(zhí)行安全和保密制度不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。
       （3）會計檔案應為本店積極提供利用。向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如因特殊情況需要借用時，須主管領導批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。
       （4）保管期滿的會計檔案。要按照規(guī)定由會計檔案管理人員提出銷毀意見并編制銷毀清冊，經(jīng)財務科負責人和分管經(jīng)理鑒定，嚴格審查，清算主管部門批準銷毀，如有債務未了結的會計檔案，應抽出另外裝訂立卷保存。
       （5）銷毀會計檔案前，財務科應派員監(jiān)銷，認真清點核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名蓋章，并將銷毀情況報告本單位領導。
       （6）各種會計檔案的保管期限。根據(jù)其特點分為：永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種各種會計檔案的保管期限。從會計年終了后第一天算起。
        
   

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