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對區(qū)財政工作的考察報告
9月15日—22日，市財政局專題學(xué)習(xí)考察組一行5人赴北京市宣武區(qū)、西安市雁塔區(qū)財政局就加強財政管理，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制等問題進行了學(xué)習(xí)考察，兩區(qū)的生動實踐為做好我市財政工作提供了有益的借鑒。一、基本情況
北京宣武和西安雁塔兩區(qū)主要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)情況如下： 區(qū) 名 行 政 級 別 2003年GDP(億元) 2003年一般預(yù)算收入(億元) 比上年同期增長% GDP對財政收入貢獻率% 財政供養(yǎng)人員情況 人均財政收入(萬元) 三條保障線(人) 財政局機關(guān)情況 總?cè)藬?shù)(人) 其中 內(nèi)設(shè)科室 在職人員 教育(人) 政法干警(人) 宣武區(qū) 地師級 195 13.38 18.4 9.94 18836 6956 2343 10.29 16311 15 80 雁塔區(qū) 副地師級 39 3.81 24.9 9.77 4341 2910 699 8.78 4060 14 84 常德市 地師級 496 19.22 16.06 3.88 193721 75376 9622 0.99 141668 30 134 從表中可以看出，常德與宣武區(qū)在一般預(yù)算收入總量和增長幅度上大體接近。與兩區(qū)的主要差距在于，一是GDP對財政收入的貢獻率，常德不足兩區(qū)的五分之二，反映了常德是一個典型的農(nóng)業(yè)大市，工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展不足。二是財政供養(yǎng)人口的人均財政收入水平，常德不足宣武區(qū)的十分之一、雁塔區(qū)的八分之一，反映了常德仍然屬于典型的吃飯財政，財政自我保障能力嚴重不足。
二、主要做法
（一） 宣武區(qū)突出完善了三項管理機制，其主要做法是：
1、完善收入穩(wěn)定增長機制。一是市、區(qū)兩級實行了徹底的分稅制。嚴格分事、分權(quán)、分稅，按照區(qū)域?qū)俚卦瓌t，將房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用和牌照稅列為區(qū)級固定收入。2003年，區(qū)級固定收入為1.79億元，約占年度一般預(yù)算收入的9.24%。將7項主要稅種列為市、區(qū)兩級共享稅種，除所屬區(qū)域內(nèi)城市建設(shè)維護稅市里集中15%之后，市與區(qū)五五分成外，其余所屬 區(qū)域內(nèi)的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅和教育費附加等6項收入，市區(qū)一律五五分成。2003年，實現(xiàn)共享稅收17.26億元，占年度一般預(yù)算收入的89.06%。此外，區(qū)級征收管理行政性收費、國資經(jīng)營收益、罰沒收入等非稅收入僅0.33億元，約占年度一般預(yù)算收入的1.7%。二是扶植重點骨干稅源。從2000年起建立了部門領(lǐng)導(dǎo)與駐區(qū)單位聯(lián)系制度，優(yōu)化駐區(qū)內(nèi)的中國福利彩票中心、中國安全印務(wù)公司、北京供電公司等12家重點單位的周邊環(huán)境，幫助企業(yè)解決實際問題，吸引和留住本地重點稅源。三是促進收入平衡增長。在保護重點稅源的同時，平等對待其他駐區(qū)企業(yè)，鼓勵公平競爭，市政府統(tǒng)一取消了稅收返還政策，每年根據(jù)GDP增長水平，確定15%左右的均衡增長比例，防止收入在市、區(qū)之間調(diào)劑和陡增陡降。對于超均衡增長比例部分，市里拿走超收的80%，年終結(jié)算時直接扣除。 2、完善資金統(tǒng)籌機制。積極探索全口徑預(yù)算管理方式。從1997年起就將行政性收費納入預(yù)算管理，將事業(yè)性收費納入專戶管理。從1999年起實行綜合預(yù)算、收支統(tǒng)編，并取消了收支掛鉤，以上年收入完成數(shù)作為確定當(dāng)年收入任務(wù)的基礎(chǔ)，對于收支脫鉤后完不成收入任務(wù)的單位，政府責(zé)成單位主要負責(zé)人說明原因，并扣減單位預(yù)算撥款。從2000年起實行嚴格意義上的部門預(yù)算，各單位的公共設(shè)備設(shè)施配備和公用經(jīng)費嚴格執(zhí)行定額標準，財政基本維持上年水平后給單位一個控制數(shù)，部門只準報送一次。由此造成的項目資金不能到位，完全由單位負責(zé)。到今年八月底止，財政預(yù)備費沒有對各預(yù)算單位辦理一次追加，對于年底超收的安排主要用于確保法定支出的增長和加大政府公益性項目的投入。從今年7月1日起，實行了國庫集中支付，統(tǒng)一了單位的津補貼和獎金發(fā)放標準。 3、完善風(fēng)險監(jiān)督機制。清理出各種直接或顯性債務(wù)30億元。從2003年起，每年主要從土地出讓金、地價收入部分中籌集預(yù)算償債資金5000萬元。今年對土地取消了協(xié)議轉(zhuǎn)讓，及時提請政府不搞政績工程，并結(jié)合本級財政收支情況，正在抓緊測算、尋找財政資金風(fēng)險臨界點后，向政府進諫，出臺控制債務(wù)辦法。 （二）雁塔區(qū)初步建立了預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，其主要做法是： 1、設(shè)置預(yù)算控制備查薄。財政總會計每月?lián)芨额A(yù)算單位經(jīng)費的同時，向會計核算中心下達預(yù)算執(zhí)行指標（調(diào)整預(yù)算時隨時追加追減預(yù)算指標），會計核算中心按照下達的預(yù)算執(zhí)行指標，結(jié)合撥款單，建立預(yù)算單位預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行情況表。內(nèi)容包括各預(yù)算單位年初預(yù)算數(shù)，截至當(dāng)月累計指標數(shù)以及執(zhí)行數(shù)。預(yù)算單位支出一旦接近累計指標，核算中心就及時預(yù)告預(yù)算單位。超過累計指標，則無論該單位賬面是否有余額，一律停止報賬，從根本上保證了支出嚴格按預(yù)算執(zhí)行。 2、嚴格控制借款。原則上對單位一律不預(yù)借資金，對于有特別規(guī)定，需要特事特辦的項目，督促單位限期償還或履行報批程序后列支，往來一律不結(jié)轉(zhuǎn)下年。 3、增強政府調(diào)控能力。對所有行政事業(yè)性收費和其他預(yù)算外收入先按20%提取政府調(diào)控資金，然后再綜合預(yù)算，同時對收入實行動態(tài)監(jiān)控，化解支出風(fēng)險。 三、主要體會 本次學(xué)習(xí)考察總體上感覺收獲頗豐。兩區(qū)不僅在專門課題上給我們提供了寶貴的經(jīng)驗，而且在其他方面進一步拓展了我們的視野。兩區(qū)特別是宣武區(qū)的很多工作走了在我們的前面，值得我們認真學(xué)習(xí)和借鑒： 1、部門預(yù)算編制水平比較高。宣武區(qū)在部門預(yù)算的編制上確實做了大量工作，主要表現(xiàn)在：一是單位底子摸得清。通過《單位基本數(shù)字表》，可以對人員編制、車輛編制、辦公自動化、辦公取暖面積、租用面積及辦公桌椅等情況一目了然。如預(yù)算單位電腦，細化到了臺式機和筆記本，并在此基礎(chǔ)上進一步細化到機型，打印機細化到了針式、噴墨、激光打印三種類型，所有設(shè)備均有購置時間。每一個單位的基本數(shù)字都非常明確，由此可見，他們的基礎(chǔ)工作是非常扎實的；二是表格設(shè)置比較完善。每個預(yù)算單位填列6張表，即部門預(yù)算匯總表、人員支出預(yù)算明細表、公用支出預(yù)算明細表、對個人和家庭的補助支出明細表、一次性專項支出預(yù)算明細表、單位基本數(shù)據(jù)表。這些表格的設(shè)置與我市基本相同；三是定額標準嚴格明確。該區(qū)制定了四大類標準，即：人員經(jīng)費定額標準、公用經(jīng)費定額標準、按法律、法規(guī)要求必須安排的經(jīng)費標準和公共設(shè)備設(shè)施配備標準。有的標準定得非常嚴格，如對計算機的添置，規(guī)定行政機關(guān)公務(wù)員每人一臺，每臺計算機最高限價7000元，窗口部門服務(wù)大廳可配備液晶顯示器，最高限價9000元。因特殊需要配備筆記本標準為：5人以下的單位原則上不配，5至20人單位配備1臺，20至50人單位配備2臺，50人以上單位配備3臺，且每臺筆記本電腦最高限價20000元。計算機僅滿足一般辦公配置要求，不配語音錄入、音箱、耳機、移動硬盤、調(diào)制解調(diào)器等配件，使用5年后方可申請報廢更新。對復(fù)印機26的添置，一般行政單位配備1臺，公檢法最多不超過3臺，數(shù)碼復(fù)印機最高限價2.3萬元，特殊單位最高限價5萬元，使用年限達5年或印數(shù)達20萬張方可申請報廢更新。再如辦公用房的粉刷標準為建筑面積每平方米最高限價20元，再次粉刷年限不少于5年，裝修標準為新的辦公用房建筑面積每平方米最高限價800元，舊的裝修每平方米最高限價1000元，再次裝修年限不少于8年等等。一個年度的區(qū)級部門預(yù)算編成2000多頁的4本書，重達6公斤。 2、收入穩(wěn)步增長機制比較活。北京市、區(qū)兩級嚴格執(zhí)行分稅制并停止返稅后，市、區(qū)兩級的招商引資政策發(fā)生了很大變化，由過去的一味減免稅費招商轉(zhuǎn)為統(tǒng)一稅費政策，優(yōu)化辦事環(huán)境，誠心留商。 3、支出管理比較規(guī)范。宣武區(qū)的人員經(jīng)費比較透明，干部除正常工資外，福利、津貼和獎金實行了統(tǒng)一。公用經(jīng)費標準普遍比我們要緊，額度比我們要低，有的只有我們的1/3。如對車輛嚴格按編給錢，且檔次較低（每臺排氣量2.0以下，單價含牌照費、附加費、第一次保費25萬元以下），用于車輛的經(jīng)費每年每臺1.5萬元包干，包括燃料、修理、養(yǎng)路、過橋、停車等費用，保險費平均每臺每年5000元，另由財政統(tǒng)一安排。對車輛的購置，每年由財政部門按使用10年后更新原則，提請書記、區(qū)長研究一次，同步實施政府采購。會議費除黨代會、人代會、政協(xié)會議外，一般不安排會議費。電話費按內(nèi)設(shè)機構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)核定電話部數(shù)，每部電話每年控制1800元，且暫不安排上網(wǎng)經(jīng)費。單位辦公用房嚴格按標準在區(qū)政府審批同意的基礎(chǔ)上核實面積后予以安排，不足面積可通過租賃解決，房租按標準審核后安排。對專項支出管理特別規(guī)范，區(qū)政府不直接接收單位申請資金的報告，一律轉(zhuǎn)財政局受理，除極為特殊情況以外，一律年底視超收情況集中研究處理。 4、防范財政風(fēng)險準備比較充分。宣武區(qū)的各種建設(shè)性負債有近30億元。從去年起，每年從有關(guān)專項資金中拿出5000萬元以上籌集償債基金，到目前為止已籌集1億元。雁塔區(qū)對行政性收費和預(yù)算外資金按20%籌集調(diào)控資金，兩年約籌集5000萬元。 四、幾點建議 �。ㄒ唬┻M一步統(tǒng)一抓好財政工作的認識。首先是財政系統(tǒng)全體干部統(tǒng)一認識，堅定抓好財政工作的信心，增強責(zé)任感和使命感，克服壓頭和厭倦情緒，自加壓力，扎實工作。系統(tǒng)內(nèi)部之間應(yīng)加強信息互通和資源共享，形成管理合力。其次是積極宣傳。多宣傳常德與外地在財政基本狀況上的差距，爭取各級領(lǐng)導(dǎo)和社會各界包括預(yù)算單位對財政工作的進一步重視和支持，形成勤儉辦一切事業(yè)的氛圍，堅持少搞或者不搞“政績工程”、“形象工程”，壓縮高檔消費性支出，形成財政與領(lǐng)導(dǎo)之間、財政與單位之間既和諧相處共謀發(fā)展又千斤重擔(dān)千人挑的局面。 （二）進一步加強部門預(yù)算。一是參照宣武區(qū)做法嚴格制定統(tǒng)一的比較科學(xué)的支出定額標準和公用設(shè)備配備標準，能從緊的堅決從緊，能量化的盡量量化。二是做好細化預(yù)算的各項工作。在已確定報送人大送審22個單位基礎(chǔ)上，對適應(yīng)國庫集中支付要求細化預(yù)算的單位由10個增加到30個，對各單位的基本情況要搞準，底子要澄清，信息要共享，并做好四本臺賬（人員基本情況臺帳、公用設(shè)備情況臺帳、專項項目情況臺帳、預(yù)算外收入情況臺帳）等基礎(chǔ)性工作，督促各預(yù)算單位按輕重緩急排列細化后的專項，在考慮財力可能的情況下，突出工作重點；三是嚴格控制或減少年中追加，維護和保證部門預(yù)算的嚴肅性。除天災(zāi)人禍、抗洪救災(zāi)等支出外，一律不搞年中追加。 （三）進一步理順區(qū)、縣（市）財政體制。建議從2005年起，對區(qū)、縣（市）財政體制實行適當(dāng)調(diào)整：一是取消市駐區(qū)、縣（市）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅超基數(shù)分成辦法，全部留歸區(qū)、縣（市）；二是取消市駐區(qū)、縣（市）企業(yè)城建稅集中40%的政策；三是取消對區(qū)、縣（市）屠宰稅收入集中40%的辦法；四是市駐區(qū)、縣（市）企業(yè)所得稅28%部分全部下放區(qū)、縣（市），但中央、省駐區(qū)、縣企業(yè)所得稅政策不變。 �。ㄋ模┻M一步健全支出管理制度。一是建立規(guī)范的設(shè)備購置、更新、調(diào)劑、報廢等制度；二是建立統(tǒng)一的津補貼制度；三是建立嚴格的預(yù)算指標控支制度，硬化預(yù)算約束。正常情況下，所有預(yù)算支出都應(yīng)與時間進度掛鉤，發(fā)現(xiàn)超支苗頭，會計核算中心（國庫集中支付局）應(yīng)提前預(yù)告單位，采取相應(yīng)控支措施。 （五）進一步加大財源培植力度。建議市委、市政府象抓招商引資一樣，加強與現(xiàn)有骨干財源的聯(lián)系，建立市領(lǐng)導(dǎo)掛帥、各工作部門包點聯(lián)系制度，幫助企業(yè)排憂解難，盡快做大做強。 �。┻M一步防范和化解財政的潛在風(fēng)險。建議市委、市政府從2005年起，開辟籌集償債資金來源渠道，一是預(yù)算每年安排500萬元；二是從城建稅收收入中每年安排3000萬元；三是從市本級教育費附加收入中每年安排500萬元；四是從國土出讓收入中每年安排500萬元。四項合計每年可籌集4000-5000萬元的償債資金，為防范和化解財政風(fēng)險做好必要的準備。
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