稅務(wù)稽查報(bào)告
稅務(wù)稽查報(bào)告
根據(jù)市局統(tǒng)一布署，我局于2005年4月5日對江陵縣龍祥商標(biāo)輔料有限公司從2004年1月1日到2004年12月31日底執(zhí)行稅法的情況進(jìn)行了稽查，現(xiàn)查明該公司涉稅違法問題，提請審理處理。稽查的具體情況如下：
一、 基本情況
江陵縣龍祥商標(biāo)輔料有限公司為私營獨(dú)資企業(yè)，是增值稅一般納稅人。經(jīng)營方式為制造銷售，從事商標(biāo)印刷、服裝面料及輔料型制品制造等自產(chǎn)自銷活動(dòng)。公司法人代表：趙德龍，男，生產(chǎn)經(jīng)營地址：江陵縣熊河鎮(zhèn)荊洪路208號(hào)，聯(lián)系電話：4744168。納稅人識(shí)別號(hào)：421024732728726，開戶銀行：農(nóng)行江陵縣支行：270201040000165。2004年度申報(bào)銷售額：1,446,372.43元、銷項(xiàng)稅額：245,883.29元、進(jìn)項(xiàng)稅額：182,615.94元、應(yīng)納稅額：63,267.35元、已納稅額：38,710.02元，2004年期初留抵稅額：7,096.22元、2004年底累計(jì)欠稅:17,461.11元（已在二00五年元月申報(bào)繳納）。應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)為:4.37%,實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)為:2.68%,帳面反映平均物耗為:73%。
二、檢查情況
該公司財(cái)務(wù)核算不建全，無“成本類各明細(xì)帳”、“現(xiàn)金帳”及材料進(jìn)出庫依據(jù)，我們對以其所能提供的資料進(jìn)行了稽查，發(fā)現(xiàn)如下問題：
該公司二00四年七月三十日5號(hào)憑證記錄以收取現(xiàn)金的方式讓售原材料一批，不含稅價(jià)為:6,000.00元，未計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)補(bǔ)增值稅為：6,000×17%=1,020.00元，銷售電子盒、工具盒一批，價(jià)稅合計(jì)6,000.00元，未計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)補(bǔ)增值稅為：6,000÷（1+17%）×17%=871.80元。兩項(xiàng)合計(jì)應(yīng)補(bǔ)增值稅：1,891.80元。
三、 處理意見
在稽查過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稽查工作相當(dāng)理解，財(cái)務(wù)人員對稽查工作積極配合支持，造成上述情況的主要原因是對稅收法律、法規(guī)的理解缺乏所造成的，要求有關(guān)人員加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，吸取教訓(xùn)，不再發(fā)生違法問題。
1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，該公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：1,891.80元。
2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，對該公司少繳增值稅: 1,891.80元,從少繳稅款之日起至繳納之日止，按日加收萬分之五的滯納金。
3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，該公司行為已構(gòu)成偷稅，除補(bǔ)稅、加收滯納金外，對其處以所偷稅款0.5倍罰款，罰款金額為：945.90元。
稽查人員：
二00五年四月二十五日
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